WordPress

Излишне удержанный ндфл в 6-ндфл

Излишне удержанный ндфл в 6-ндфл - картинка 1
Предлагаем прочитать статью на тему : "Излишне удержанный ндфл в 6-ндфл" подготовленную опытными специалистами. Если у вас возникнут в процессе чтения вопросы, то задавайте их дежурному консультанту.

ФНС России разъяснила особенности заполнения 6-НДФЛ при перерасчете и возврате налога

Излишне удержанный ндфл в 6-ндфл - картинка 2
pressmaster / Depositphotos.com

Согласно пункту 3.3 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ по строке 090 раздела 1 указывается нарастающим итогом с начала года общая сумма налога, возвращенная налогоплательщикам в соответствии со ст. 231 Налогового кодекса РФ (Письмо Федеральной налоговой службы от 2 октября 2019 г. № БС-4-11/20039). При перерасчете сумм дохода и НДФЛ в разделе 1 расчета отражаются итоговые суммы с учетом произведенного перерасчета, раздел 2 расчета не заполняется.

Например, если налоговый агент в январе 2020 года возвращает налогоплательщику излишне удержанную сумму налога из дохода, полученного в 2019 году, то данная сумма подлежит отражению по строке 090 раздела 1 расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2020 года.

Налоговый агент обязан представить в налоговый орган уточненный расчет по форме 6-НДФЛ за соответствующий период 2019 года (при этом в нем раздел 2 не корректируется), а также уточненные справки о доходах и суммах НДФЛ по форме 2-НДФЛ за 2019 год.

http://www.garant.ru/news/1301094/

Возврат излишне удержанного НДФЛ: как правильно заполнить 6-НДФЛ

На практике достаточно часто встречаются ситуации, когда организации — налоговому агенту по НДФЛ приходится пересчитывать выплаченные работнику доходы и возвращать излишне удержанный из них налог. Эта операция неизбежно отражается на налоговой отчетности по НДФЛ. В письме от 02.10.2019 № БС-4-11/20039 специалисты ФНС России рассказали, как правильно заполнить расчет по форме 6-НДФЛ в том случае, когда удержание налога и его возврат приходятся на разные налоговые периоды.

Порядок возврата излишне удержанного налоговым агентом НДФЛ прописан в ст. 231 НК РФ. Так, в п. 1 указанной нормы сказано, что для такого возврата необходимо получить от работника письменное заявление.

Предположим, в этом году из доходов работника ошибочно был удержан НДФЛ в большем размере, чем было положено. Бухгалтерия произвела перерасчет, а работник в январе 2020 г. предоставил в бухгалтерию заявление о возврате налога. В этом же месяце денежные средства были перечислены ему на банковскую карту. Как в такой ситуации бухгалтер должен будет составить расчет по форме 6-НДФЛ?

Обратимся к Порядку заполнения расчета, который утвержден приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/[email protected] Для отражения возврата налога в соответствии со ст. 231 НК РФ предназначена строка 090 раздела 1. В ней указывается общая сумма возвращенного НДФЛ нарастающим итогом с начала года (п. 3.3 Порядка заполнения расчета).

В комментируемом письме специалисты ФНС России указали, что при перерасчете сумм дохода и НДФЛ в разделе 1 расчета отражаются итоговые суммы с учетом произведенного перерасчета. То есть если налоговый агент в январе 2020 г. производит возврат работнику излишне удержанной суммы налога из дохода, полученного им в 2019 г., то данная сумма отражается по строке 090 раздела 1 расчета за I квартал 2020 г.

Обратите внимание: в рассматриваемой ситуации раздел 2 расчета не заполняется.

Аналогичный вывод содержится в письмах ФНС России от 03.09.2019 № БС-4-11/[email protected], УФНС России по г. Москве от 30.06.2017 № 20-15/[email protected] А в письме от 12.04.2017 № БС-4-11/6925 специалисты налоговой службы уточнили, что показатель по строке 070 «Сумма удержанного налога» раздела 1 не уменьшается на возвращенную сумму НДФЛ.

В связи с перерасчетом налога возникает еще один вопрос: нужно ли компании представлять уточненный расчет за 2019 г.? Налоговики считают, что да. Они сообщили, что если налоговый агент обнаружил в ранее сданном расчете по форме 6-НДФЛ ошибки, приводящие как к занижению, так и к завышению сумм налога, он обязан представить в налоговую инспекцию уточненный расчет. Таковы требования п. 6 ст. 81 НК РФ.

То есть в нашей ситуации компания должна сдать «уточненку» за соответствующий период 2019 г. При этом в нем не нужно корректировать раздел 2.

Кроме того, налоговики напомнили, что налоговому агенту необходимо подать в налоговый орган и уточненные справки о доходах и суммах налога физических лиц по форме 2-НДФЛ за 2019 г. На наш взгляд, уточненные справки представляются в том случае, если компания уже отчиталась за 2019 г. Напомним, что срок сдачи справок по форме 2-НДФЛ перенесен с 1 апреля на 1 марта.

Следует сказать, что в письме от 14.11.2016 № БС-4-11/[email protected] налоговики пришли к выводу, что уточненный расчет не нужно сдавать, если налог был излишне удержан в 2015 г., а возвращен в 2016 г. А в письме от 12.04.2017 № БС-4-11/6925 налоговая служба сделала аналогичный вывод в ситуации, когда перерасчет осуществлялся в пределах расчетного периода (календарного года).

Следует сказать, что при отражении в расчете 6-НДФЛ операции по возврату работникам излишне удержанного налога, организации зачастую допускают следующую ошибку. Они указывают по строке 140 раздела 2 расчета сумму удержанного налога с учетом суммы НДФЛ, возвращенной налоговым агентом. В письме от 01.11.2017 № ГД-4-11/[email protected] налоговики указали, что это является нарушением Порядка заполнения расчета. По этой строке показывается обощенная сумма удержанного налога, то есть та сумма НДФЛ, которая была удержана.

http://www.eg-online.ru/article/409485/

Излишне удержанный НДФЛ в 6-НДФЛ

izlishne_uderzhannyy_ndfl_v_6-ndfl.jpg

Излишне удержанный ндфл в 6-ндфл - картинка 4

Похожие публикации

Иногда бухгалтерия работодателя удерживает из доходов сотрудника НДФЛ больше, чем нужно. Исправление ошибки затрагивает отчетность по налогу. Рассмотрим, как нужно отразить излишне удержанный НДФЛ в 6-НДФЛ, чтобы не нарушать порядок заполнения формы.

Удержали подоходного налога больше, чем следовало – что делать?

Порядок возврата НДФЛ регулируется ст. 231 НК РФ. Бухгалтерия уведомляет сотрудника в течение 10 дней об обнаруженной ошибке. На основании заявления ему возвращают излишне удержанный налог на банковский счет. Сумма должна быть перечислена в течение 3-х месяцев. Если перерасчет связан со сменой статуса (когда нерезидент стал резидентом), расчетами с физлицом будет заниматься налоговая инспекция, в которую подается заявление и декларация 3-НДФЛ.

Так как сведения о налоге попадают в форму 6-НДФЛ, необходимо в ней отразить произведенные операции.

Как показать излишне удержанный НДФЛ в 6-НДФЛ

Начисление и удержание подоходного налога отражается как в разделе 1 Расчета (нарастанием с начала года), так и в разделе 2 формы (за последние 3 месяца).

При излишнем удержании НДФЛ возможны 2 варианта:

неверное начисление и исправление ошибки произошли в одном отчетном периоде;

излишняя сумма была начислена и удержана в одном периоде, а ошибка выявлена позже, в другом отчетном периоде.

Уточнению подлежит строка 040, если была завышена сумма исчисленного налога. Разница, возвращенная физлицу, отражается по строке 090. Если периоды удержания и возврата разные, то срока 090 заполняется в периоде возврата излишне удержанной суммы.

Пример

Зарплата работника – 20 000 рублей в месяц (за 1 квартал начислено 60 000 руб.), стандартный вычет на ребенка должен был составлять по 1400 руб. в месяц (4200 руб. за весь квартал). Бухгалтерия ошибочно не предоставила работнику стандартный вычет на ребенка за январь. Излишне удержанная сумма налога составила 182 рубля. НДФЛ был удержан за январь в сумме 2600 руб., за февраль и март по 2418 рублей, всего за квартал удержано 7436 руб. После обнаружения ошибки и перерасчета сумма налога за квартал составила 7254 руб. Чтобы не затруднять расчеты, считаем, что во втором квартале зарплата этому сотруднику не начислялась.

Заполнение 6-НДФЛ за 1 квартал, если ошибка и ее обнаружение произошли в одном периоде:

строка 020 – 60 000,00;

строка 030 — 4200,00;

строка 040 – 7254;

строка 070 – 7436.

По строке 070 отражается фактически удержанная «завышенная» сумма налога

Заполнение 6-НДФЛ, если ошибочное начисление и исправление ошибки произошло в разные периоды

Если Расчет за 1 квартал сдавался до обнаружения ошибки, сумма исчисленного налога в строке 040 была завышена, а вычеты в строке 030 отражены не полностью, поэтому за 1 квартал нужно подать уточненный Расчет с правильными данными по этим строкам:

строка 020 – 60 000,00;

строка 030 — 4200,00;

строка 040 – 7254;

строка 070 — 7436.

В раздел 2 Расчета никакие исправления не вносятся.

Допустим, во 2 квартале работнику вернули излишне удержанный налог, тогда в 6-НДФЛ за полугодие нужно отразить его по строке 090:

строка 020 – 60 000,00

строка 030 – 4200,00

строка 040 – 7254;

строка 070 – 7436;

Отражение возврата

Возврат подоходного налога показывают в том отчетном периоде, когда излишне удержанные денежные средства фактически перечислили сотруднику. Сумма показывается по строке 090 Расчета. На практике возможны три ситуации в 6-НДФЛ:

сумма удержанного налога больше исчисленного налоговым агентом;

сумма излишне удержанного НДФЛ меньше исчисленного;

суммы начисленного и удержанного налога равны.

2-й и 3-й варианты не вызовут затруднений у компании, а вот в первом случае налоговому агенту придется обращаться в ИФНС, чтобы переплаченные денежные средства вернулись на расчетный счет организации. Порядок отражения налога в 6-НДФЛ не зависит от имеющейся ситуации.

Пример

Компания ошибочно удержала из зарплаты сотрудника налог в большей сумме, чем должна была. Разница составила 400 рублей. По всем работникам было начислено облагаемых доходов за 1 квартал 120000 рублей и удержано налога, в том числе излишнего, 16000 рублей. Возврат произошел в том же квартале, что и удержание.

Как заполняется 6-НДФЛ за 1 квартал:

строка 020 – 120 000,00

строка 040 – 15 600

[2]

строка 070 – 16 000

ИФНС сверяет фактически уплаченные в бюджет средства с разницей строк 070 и 090. Если организация заплатила меньше – возникает недоимка. Поэтому важно не забывать показывать возврат в отчете, иначе не избежать объяснений с налоговиками.

Порядок зачета возвращаемых средств

Согласно НК РФ, вернуть налог возможно за счет средств, подлежащих перечислению налоговым агентом, в том числе удержанных из доходов других лиц (абз. 3 п. 1 ст. 231 НК). Возмещение средств происходит в следующем порядке:

Если удержанных средств из доходов всех налогоплательщиков достаточно для возврата сотруднику, то излишне полученную сумму перечисляют на счет работника, а в бюджет доплачивается разница.

Когда удержанный налог в 6-НДФЛ больше исчисленного, работодатель вынужден обращаться в налоговую инспекцию за возвратом (на основании абз.6 п. 1 ст. 231 и ст. 78 НК). В ИФНС подается заявление, к которому прилагаются выписки из налоговых регистров и документы на излишнее удержание и перечисление налога. Такими документами могут выступать платежные поручения и налоговые регистры по НДФЛ.

[1]

Работодатель может из собственных средств доплатить сотруднику требуемую сумму, а затем ждать возврата средств из бюджета.

http://spmag.ru/articles/izlishne-uderzhannyy-ndfl-v-6-ndfl

Организация вернула излишне удержанный НДФЛ работнику. Надо ли сдавать уточненные расчеты 6-НДФЛ?

Вопрос: В октябре 2017 г. работник представил в бухгалтерию организации уведомление из налогового органа о праве на имущественный налоговый вычет по НДФЛ в связи с приобретением жилья в размере 775 000 руб. Ежемесячная заработная плата работника составляет 85 000 руб., НДФЛ с заработной платы — 11 050 руб. Иные вычеты по НДФЛ работнику не предоставлялись. На основании заявления работника излишне удержанный НДФЛ за период с января по сентябрь 2017 г. в размере 99 450 руб. был возвращен работнику.

Нужно ли сдавать уточненный расчет 6-НДФЛ за I квартал 2017 г., полугодие 2017 г. и 9 месяцев 2017 г.?

Ответ: В случае возврата работодателем излишне удержанного налога на основании представленного работником в октябре 2017 г. уведомления из налогового органа о праве на имущественный налоговый вычет по НДФЛ сдавать уточненный расчет 6-НДФЛ за предыдущие периоды не нужно.

Обоснование: В соответствии с п. 8 ст. 220 Налогового кодекса РФ имущественный налоговый вычет, предусмотренный пп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ, может быть предоставлен налогоплательщику до окончания налогового периода при его обращении с письменным заявлением к работодателю при условии подтверждения права налогоплательщика на имущественный налоговый вычет в связи с приобретением жилья налоговым органом по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 14.01.2015 N ММВ-7-11/[email protected]

В случае обращения работника с заявлением о предоставлении имущественного налогового вычета налоговый агент (работодатель) возвращает гражданину соответствующую сумму налога, удержанную с начала налогового периода (календарного года), в котором было подано такое заявление.

Разница между суммой налога, исчисленной и удержанной до предоставления имущественного вычета, и суммой налога, определенной по установленным п. 3 ст. 226 НК РФ правилам, в том месяце, в котором от работника поступило заявление о предоставлении вычета, образует сумму налога, перечисленную в бюджет излишне.

На основании п. 1 ст. 231 НК РФ излишне удержанная налоговым агентом из дохода налогоплательщика сумма налога подлежит возврату налоговым агентом на основании письменного заявления работника. Аналогичной позиции придерживается и Минфин России (Письмо от 16.03.2017 N 03-04-06/15201).

Пункт 6 ст. 81 НК РФ обязывает налогового агента при обнаружении в поданном им в налоговый орган расчете 6-НДФЛ факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению или завышению суммы налога, подлежащей перечислению, внести необходимые изменения и представить в инспекцию уточненный расчет. В нем должны быть указаны данные только в отношении тех налогоплательщиков, в отношении которых обнаружены факты неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибки, приводящие к занижению суммы налога.

Поскольку на момент составления и сдачи в налоговый орган расчетов 6-НДФЛ за I квартал 2017 г., полугодие 2017 г. и 9 месяцев 2017 г. сведения о сумме исчисленного и правомерно удержанного НДФЛ были достоверными, уточненные расчеты за указанные прошедшие периоды налоговому агенту (работодателю) сдавать не нужно. Сведения о предоставлении работодателем имущественного налогового вычета в размере 775 000 руб. и возврате излишне удержанного налога должны быть отражены в расчете 6-НДФЛ за 2017 г.

В соответствии с Порядком заполнения и представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом по форме 6-НДФЛ, утвержденным Приказом ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/[email protected] «Об утверждении формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), Порядка ее заполнения и представления, а также формата представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в электронной форме» (далее — Порядок), расчет 6-НДФЛ за 2017 г., который составляется по состоянию на 31.12.2017, должен быть заполнен следующим образом (учитывая данные конкретного работника).

В разд. 1 расчета 6-НДФЛ за 2017 г., который составляется нарастающим итогом с начала налогового периода, указываются:

— по строке 010 — соответствующая ставка налога, с применением которой исчислены суммы налога (13%);

— по строке 020 — начисленная зарплата за январь — декабрь (85 000 руб. x 12 мес. = 1 020 000 руб.);

— по строке 030 — сумма имущественного вычета, уменьшающая доход, подлежащий налогообложению, согласно уведомлению ИФНС России (775 000 руб.);

— по строке 040 — сумма исчисленного с зарплаты за январь — декабрь НДФЛ ((1 020 000 руб. — 775 000 руб.) x 13% = 31 850 руб.);

— по строке 070 — сумма фактически удержанного с зарплаты НДФЛ (11 050 руб. x 9 мес. (с января по сентябрь) + 9 750 руб. (в октябре) + 11 050 руб. (в ноябре) + 11 050 (в декабре) = 131 300 руб.) (Письма ФНС России от 16.05.2016 N БС-3-11/[email protected], от 16.05.2016 N БС-4-11/8609);

— по строке 090 — сумма возвращенного налоговым агентом НДФЛ (11 050 руб. x 9 мес. (с января по сентябрь) = 99 450 руб.).

В разд. 2 расчета 6-НДФЛ за 2017 г. отражаются те операции, которые произведены за последние три месяца отчетного периода (разд. IV Порядка, Письмо ФНС России от 14.09.2017 N БС-4-11/18391):

— по строкам 100 — 30.09.2017, 31.10.2017, 30.11.2017 (даты фактического получения дохода) (ст. 223 НК РФ, Письмо ФНС России 16.08.2017 N ЗН-4-11/[email protected]);

— по строкам 110 — соответствующие даты удержания налога при фактической выплате зарплаты в октябре за сентябрь, в ноябре за октябрь и в декабре за ноябрь (п. 4 ст. 226 НК РФ, Письмо ФНС России от 16.08.2017 N ЗН-4-11/[email protected]);

— по строкам 120 — соответствующие даты, не позднее которых должен быть перечислен в бюджет налог, удержанный с зарплаты за сентябрь, октябрь и ноябрь 2017 г. (п. 6 ст. 226 НК РФ, Письмо ФНС России от 16.08.2017 N ЗН-4-11/[email protected]);

— по строкам 130 — начисленная зарплата за сентябрь (85 000 руб.), октябрь (85 000 руб.) и ноябрь 2017 г. (85 000 руб.) (Письма ФНС России от 20.06.2016 N БС-4-11/[email protected], от 14.06.2016 N БС-3-11/[email protected]);

— по строкам 140 — удержанный с зарплаты НДФЛ за сентябрь (11 050 руб.), октябрь (9 750 руб.) и ноябрь (11 050 руб.).

Поскольку заработная плата за декабрь 2017 г. фактически будет выплачена в январе 2018 г., НДФЛ с декабрьской зарплаты будет удержан и перечислен в бюджет тоже в январе 2018 г. Поэтому эта операция отражается только в разд. 1 расчета 6-НДФЛ за 2017 г. В разд. 2 эта операция будет отражена только в расчете 6-НДФЛ за I квартал 2018 г. после фактической выплаты зарплаты в январе 2018 г. (Письмо ФНС России от 18.03.2016 N БС-4-11/[email protected]).

Причем сумма НДФЛ, исчисленная с зарплаты за декабрь 2017 г., также по строке 070 «Сумма удержанного налога» в расчете 6-НДФЛ за 2017 г. не отражается. Данную сумму налога следует указать только по строке 040 «Сумма исчисленного налога» (Письмо ФНС России от 01.08.2016 N БС-4-11/[email protected] (вопрос 6)).

[3]

Таким образом, в случае возврата работодателем излишне удержанного налога на основании представленного работником в октябре 2017 г. уведомления из налогового органа о праве на имущественный налоговый вычет по НДФЛ сдавать уточненный расчет 6-НДФЛ за предыдущие периоды не нужно.

Сведения о предоставлении работодателем имущественного налогового вычета и возврате излишне удержанного налога должны быть отражены в расчете 6-НДФЛ за 2017 г.

С уважением к вашему бизнесу,

Уже в продаже электронное методическое пособие «Все о счетах-фактурах» автора Сушонковой Елены

http://zen.yandex.ru/media/id/5aa8f256a815f1bac2fc4e13/5ac10ed22394df3eb1ba9d58

Как оформить 6-НДФЛ, если налог переплатили?

В форме 6-НДФЛ вы отражаете суммы налога, который исчислили и удержали с работников. А поля, где нужно записывать уплаченный налог, в отчете нет. Поэтому если вы ошибочно переплатили НДФЛ, непонятно, какие показатели вносить в отчет. И где показать эту переплату. Все зависит от того, правильно вы удержали НДФЛ с работника или были ошибки. Рассмотрим подробно две ситуации.

Ситуация № 1. Вы удержали с работника лишний НДФЛ

Если вы неправильно рассчитали НДФЛ, вначале исправьте ошибку. Сторнируйте излишне начисленный налог в бухгалтерском учете. Затем внесите корректировки в налоговый регистр по НДФЛ.

Далее в письменной форме сообщите работнику, что вы удержали с него лишний НДФЛ (п. 1 ст. 231 НК РФ). Он может подать в бухгалтерию заявление на возврат. И если работник напишет заявление, верните переплаченный налог на его банковский счет.

Если же работник не хочет писать заявление, ничего ему не возвращайте. Просто на сумму переплаты уменьшите НДФЛ, который будете удерживать при следующей выплате дохода сотруднику.

Излишне удержанный НДФЛ верните работнику, только если он написал заявление (п. 1 ст. 231 НК РФ). В противном случае зачтите переплату в счет налога с других доходов.

Теперь об отчете 6-НДФЛ. В разделе 2 вы отразите выплату, с которой неправильно удержали налог. И в строке 140 укажите ту сумму налога, которую вычли из зарплаты сотрудника, включая лишнее. Поскольку здесь отражается фактически удержанный налог (п. 4.2 Порядка заполнения формы 6-НДФЛ, утвержденного приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/[email protected]).

В разделе 1 запишите такие суммы. В строке 040 укажите рассчитанный НДФЛ со всех доходов. Поставьте сумму, которую вы получили после того, как исправили ошибку. Например, вначале вы ошибочно начислили 150 000 руб. НДФЛ, а потом исправили на 149 000 руб. Тогда в строке 040 будет 149 000 руб.

В строке 070 укажите НДФЛ, который реально удержали с работников. Налог вы удержали лишний, поэтому показатель в строке 070 может быть больше, чем в строке 040.

Если вы вернули работнику переплату, запишите эту сумму в строке 090. Если нет, в строке 090 поставьте прочерк.

Пример. Как отразить в форме 6-НДФЛ излишне удержанный налог

Бухгалтер ООО «Аквамарин» по ошибке не предоставил сотруднице вычет на детей с майской заработной платы. И из-за этого удержал лишний налог. Начисленная заработная плата всех работников за май — 175 200 руб., удержанный НДФЛ — 22 412 руб. Вторая часть заработной платы выдана 31 мая. В июне бухгалтер пересчитал налог. Общая сумма НДФЛ с майской заработной платы всех работников получилась 22 048 руб. Затем бухгалтер ООО «Аквамарин» вернул излишне удержанные 364 руб. (22 412 руб. – 22 048 руб.) сотруднице по заявлению.

Покажем, как он отразит майскую зарплату и возвращенный налог в отчете 6-НДФЛ за полугодие. Дополнительные условия такие. Начисленный НДФЛ с доходов всех 5 работников за полугодие 2016 года после корректировки составил 135 800 руб. Удержано налога с учетом переплаты — 136 164 руб.

В разделе 2 отчета за полугодие бухгалтер укажет выплату майской заработной платы так. В строках 100 и 110 запишет 31.05.2016. В строке 120 будет следующий рабочий день после выдачи зарплаты — 01.06.2016. В строке 130 бухгалтер запишет начисленную сумму майской зарплаты — 175 200 руб., а в строке 140 — удержанный 31 мая НДФЛ с учетом переплаты — 22 412 руб.

В строке 040 раздела 1 бухгалтер запишет 135 800 руб., в строке 070 — 136 164 руб., в строке 090 —возвращенную сумму — 364 руб. Заполненный фрагмент раздела 1 и раздел 2 показаны ниже.

Если бы бухгалтер не возвращал излишний налог сотруднице, то в строке 090 поставил бы прочерк. А остальные строки отчета заполнил бы так же.

Ситуация № 2. Вы переплатили НДФЛ за счет собственных средств

НДФЛ, уплаченный за счет собственных средств, нельзя зачесть в счет предстоящих платежей. Поэтому напишите заявление на возврат суммы из бюджета (п. 6 ст. 78 НК РФ).

Если вы удержали налог с работников правильно, значит, переплатили его за счет собственных средств. А перечислять НДФЛ своими деньгами налоговым агентам запрещено (п. 9 ст. 226 НК РФ).

Поэтому зачесть переплаченные суммы в счет будущих начислений НДФЛ вы не вправе. Так что напишите заявление в ИФНС на возврат налога (п. 6 ст. 78 НК РФ и письмо ФНС России от 19.10.2011 № ЕД-3-3/[email protected]).

В форме 6-НДФЛ переплату не отражайте. Ведь начислили и удержали вы верные суммы НДФЛ. Их и запишите в отчете. А о переплате инспекторы могут узнать и сами из карточки расчетов с бюджетом.

http://glav-buh.su/%D0%BF%D0%BE%D0%BB%D0%B5%D0%B7%D0%BD%D0%B0%D1%8F-%D0%B8%D0%BD%D1%84%D0%BE%D1%80%D0%BC%D0%B0%D1%86%D0%B8%D1%8F/%D0%BA%D0%B0%D0%BA-%D0%BE%D1%84%D0%BE%D1%80%D0%BC%D0%B8%D1%82%D1%8C-6-%D0%BD%D0%B4%D1%84%D0%BB-%D0%B5%D1%81%D0%BB%D0%B8-%D0%BD%D0%B0%D0%BB%D0%BE%D0%B3-%D0%BF%D0%B5%D1%80%D0%B5%D0%BF%D0%BB%D0%B0%D1%82/

Как отразить излишне удержанный НДФЛ в отчете 6-НДФЛ?

Насколько я поняла, перерасчет Вы произвели в сентябре, соответственно результат перерасчета дохода и исчисленного налога отразите в 6-НДФЛ за 9 месяцев:

  • в Разделе 1: доход 15 000 руб. совсем не показывается в отчете, и исчисленный НДФЛ с него также не показывается, а вот удержанный налог – включается в строку 070 (удержание было);
  • в Разделе 2: так как по факту удержание произошло, то и доход, и удержанный налог в Раздел 2 включаются в полной сумме.

Зачет налога произойдет в октябре, поэтому зачем излишне удержанного НДФЛ показываем в годовом отчете: происходит уменьшение строки 070 в разделе 1 на сумму зачета налога и строки 140 в разделе 2 (показывается сумма фактически удержанного с октябрьской зарплаты НДФЛ с учетом зачета). Обратите внимание, что строка 130 (доход) в Разделе 2 в этом случае автоматически не скорректируется, если это для Вас важно, то сумму можно скорректировать вручную, уменьшив на 15 000 руб.

Добавить комментарий Отменить ответ

Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.

http://buhpoisk.ru/kak-otrazit-izlishne-uderzhanny-j-ndfl-v-otchete-6-ndfl.html

Как заполнить 6-НДФЛ при возврате излишне удержанного налога?

Если организация излишне удержала из доходов работника НДФЛ, то она должна вернуть его работнику на основании письменного заявления. При этом возврат налога производится в безналичной форме (ст. 231 НК РФ).

Согласно Порядку заполнения расчета по форме 6-НДФЛ (утв. приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/[email protected]) по строке 090 раздела 1 указывается общая сумма налога, возвращенная налоговым агентом нарастающим итогом с начала налогового периода.

В письме от 17.07.2017 № БС-4-11/[email protected] ФНС России разъяснила следующее. Если организация в 2017 году возвращает работнику НДФЛ, который излишне удержан в предыдущих налоговых периодах (например, в 2016 году), то этот налог должен быть отражен по строке 090 раздела 1 в расчете 6-НДФЛ в 2017 году. Уточненный расчет 6-НДФЛ за соответствующий налоговый период (за 2016 год) в этом случае не представляется.

Также ФНС отметила, что на сумму возвращенного налога следует скорректировать справку по форме 2-НДФЛ за тот период, в котором излишне удержан налог (например, за 2016 год) и, соответственно, представить в налоговый орган уточненную справку за этот период.

Разъяснения поддерживаются в учетных решениях «1С:Предприятия 8».

Подпишитесь на новости

Не пропускайте последние новости — подпишитесь
на бесплатную рассылку сайта:

  • десятки экспертов ежедневно мониторят изменения законодательства и судебную практику;
  • вы подписываетесь только на те категории новостей, которые хотите получать;
  • рассылка бесплатная, независимо от наличия договора 1С:ИТС;

http://its.1c.ru/news/448266

Отражение возврата переплаченного налога в форме 6-НДФЛ. Разъяснения ФНС

Федеральная налоговая служба опубликовала письмо, в котором ответила на вопрос налогового агента о том, нужно ли отражать в форме 6-НДФЛ возврат излишне удержанного с работника налога.

Излишне уплаченный НДФЛ: указывать или нет

О возврате переплаченного налога отдельно уведомлять налоговиков не надо. Это не предусматривает действующее налоговое законодательство. Ведь возврат фактически производится в счет предстоящих платежей.

Однако при заполнении расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), эти данные необходимо указывать, подчеркивается в разъяснении. Раздел 1 формы 6-НДФЛ следует заполнять нарастающим итогом за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год. Следовательно, общая сумма НДФЛ, возвращенная налоговым агентом плательщику в сил норм статьи 231 НК РФ, также должна отражаться нарастающим итогом с начала налогового периода по строке 090 «Сумма налога, возвращенная налоговым агентом».

В свою очередь, в разделе 2 формы 6-НДФЛ за соответствующий отчетный период нужно указывать только те операции, которые были произведены за последние три месяца этого периода.

http://ppt.ru/news/136748

Уточненка по 6 НДФЛ и 2 НДФЛ: как отразить возврат налога

Если бухгалтерия удержит с работника лишний НДФЛ, его придется вернуть. А бухгалтеру нужно составить и сдать уточненки расчета 6-НДФЛ и 2-НДФЛ.

Излишне удержанный НДФЛ должен быть возвращен работнику на основании его письменного заявления в соответствии со статьей 231 НК РФ.

Сроки возврата излишне удержанного НДФЛ

Если бухгалтер компании выявит переплату НДФЛ, он обязан сообщить об этом работнику, с которого удержали лишние деньги, в течение 10 дней со дня обнаружения этого факта.

Возврат излишне удержанной суммы НДФЛ производится за счет предстоящих платежей этого налога, в течение 3 месяцев со дня подачи заявления работником.

Компания не заинтересована, затягивать с возвратом. На сумму излишне удержанного и не возвращенного в установленный срок налога, начисляются проценты за каждый календарный день просрочки.

Отражаем в 6-НДФЛ и 2-НДФЛ переплату в 2019 году, а возврат в 2020 году

Если лишний налог удержан с работника в 2019 году, а бухгалтерия возвращает эту переплату в 2020 году, необходимо сдать в налоговую инспекцию:

  • уточненный расчет по форме 6-НДФЛ за соответствующий период 2019 года, в котором раздел 2 не корректируется.
  • уточненную справку по форме 2-НДФЛ за 2019 год.

Сумма налога, возвращенная организацией работнику, отражается нарастающим итогом с начала налогового периода по строке 090 расчета 6-НДФЛ. Пункт 3.3 раздела 1 Порядка заполнения расчета, утв. приказом ФНС от 14.10.15 № ММВ-7-11/[email protected]

При перерасчете суммы дохода и НДФЛ в разделе 1 формы 6-НДФЛ отражаются итоговые суммы с учетом перерасчета. Раздел 2 формы 6-НДФЛ не заполняется.

Аналогичные рекомендации читайте в письме ФНС России от 02.10.19 № БС-4-11/20039.

Излишне удержанный ндфл в 6-ндфл - картинка 7

Будьте всегда в курсе последних изменений в бухучёте и налогооблажении!
Подпишитесь на Наши новости в Я ндекс Дзен!

http://www.buhgalteria.ru/article/utochnenka-po-6-ndfl-i-2-ndfl-kak-otrazit-vozvrat-naloga

УФНС разъяснило, как в 6-НДФЛ отразить возврат налога физлицу за прошлые годы

В письме от 17.07.17 № БС-4-11/[email protected] УФНС по Москве ответило на вопрос о возврате (зачете) излишне удержанного НДФЛ и отражении таких сумм в 6-НДФЛ.

Возвращает налог налоговый агент на основании письменного заявления налогоплательщика за счет сумм этого налога, подлежащих перечислению в бюджет в счет предстоящих платежей как по указанному налогоплательщику, так и по иным физлицам, с доходов которых налоговый агент удерживает налог, в течение трех месяцев со дня получения заявления налоговым агентом.

Если суммы налога, подлежащей перечислению налоговым агентом в бюджет, недостаточно для возврата в срок, то налоговый агент запрашивает возврат налога из бюджета. До получения налога из бюджета налоговый агент вправе вернуть физлицу деньги за счет собственных средств.

Порядком заполнения 6-НДФЛ предусмотрено, что по строке 090 указывается общая сумма налога, возвращенная налоговым агентом налогоплательщикам, нарастающим итогом с начала налогового периода.

Если налоговый агент производит в 2017 году возврат налогоплательщику излишне удержанной суммы налога из дохода, полученного им в предыдущих налоговых периодах, то данная сумма подлежит отражению по строке 090 раздела 1 расчета 6-НДФЛ за соответствующий период. В разделе 2 расчета 6-НДФЛ данная операция не отражается. При этом уточненный расчет 6-НДФЛ за соответствующий налоговый период не представляется.

Кроме того, налоговый агент должен представить в налоговый орган уточненные сведения о доходах физлиц по форме 2-НДФЛ за соответствующий налоговый период.

Сумму НДФЛ, подлежащую уплате в бюджет, следует уменьшить на сумму произведенного возврата. Если налоговый агент перечислил сумму удержанного налога без учета сумм возврата, то возникает излишне уплаченная сумма налога, подлежащая возврату из бюджета.

http://www.audit-it.ru/news/account/916925.html

ФНС разъяснило как отразить в 6‑НДФЛ возврат излишне удержанного налога

Возврат налога

В силу пункта 1 статьи 231 НК РФ излишне удержанная налоговым агентом сумма НДФЛ должна быть возвращена налогоплательщику на основании его письменного заявления. Возврат осуществляется за счет предстоящих платежей как по данному налогоплательщику, так и по иным налогоплательщикам, с доходов которых налоговый агент удерживает налог.

Возврат производится в течение трех месяцев со дня получения налоговым агентом соответствующего заявления налогоплательщика. Если суммы НДФЛ, подлежащей перечислению в бюджет, недостаточно для того, чтобы вернуть налог в течение трех месяцев, налоговый агент может обратиться в свою инспекцию за возвратом переплаты. Срок для обращения в инспекцию составляет 10 дней с момента получения заявления физлица.

Сумма НДФЛ возвращается налоговому агенту в порядке, установленном статьей 78 НК РФ. При этом до осуществления возврата из бюджета суммы НДФЛ налоговый агент вправе вернуть физлицу данную сумму налога за счет собственных средств, заявили авторы письма.

Отражение возврата налога в расчете 6-НДФЛ

Общая сумма НДФЛ, возвращенная налогоплательщикам в соответствии со статьей 231 НК РФ, отражается по строке 090 нарастающим итогом с начала налогового периода. Такой порядок действует и при возврате налога, излишне удержанного в предыдущих налоговых периодах.

В случае, если налоговый агент в 2017 году возвращает налогоплательщику НДФЛ, излишне удержанный из доходов, полученных в предыдущих налоговых периодах, то данная сумма указывается в строке 090 раздела 1 расчета 6-НДФЛ за соответствующий период 2017 года. При этом в разделе 2 расчета эта операция не отражается.

Также авторы письма добавили, что налоговый агент должен оформить на данного налогоплательщика уточненную справку по форме 2-НДФЛ. Сделать это можно в нашем сервисе Контур.Экстерн. В новой справке нужно отразить показатели, полученные после пересчета налога за соответствующий налоговый период. А вот представлять уточненный расчет 6-НДФЛ не нужно.

http://pro126.ru/news/detail/index.php?ID=686

Литература

  1. Ефименко, Е. Н. Корпоративные конфликты (споры). Учебно-практическое пособие / Е.Н. Ефименко, В.А. Лаптев. — М.: Проспект, 2015. — 240 c.
  2. Скурихин, А.П. Испанско-русский юридический словарь: моногр. / А.П. Скурихин. — М.: Русский язык — Медиа, 2014. — 552 c.
  3. Правоведение. — М.: КноРус, 2010. — 472 c.
  4. Прокуроры и адвокаты: Знаменитые процессы: моногр. ; Литература — М., 2014. — 608 c.
  5. Смирнов, В. Н. Адвокатура и адвокатская деятельность / В.Н. Смирнов, А.С. Смыкалин. — М.: Проспект, Уральская государственная юридическая академия, 2015. — 320 c.

Добавить комментарий

Мы в соцсетях

Подписывайтесь на наши группы в социальных сетях