WordPress

Ндфл с больничного (пилотный проект)

Ндфл с больничного (пилотный проект) - картинка 1
Предлагаем прочитать статью на тему : "Ндфл с больничного (пилотный проект)" подготовленную опытными специалистами. Если у вас возникнут в процессе чтения вопросы, то задавайте их дежурному консультанту.

Пилотный проект 2019: НДФЛ с больничных пособий

Как уплачивается НДФЛ с больничных при пилотном проекте 2019? У всех на слуху постоянное расширение списка регионов, подключаемых к эксперименту Фонда социального страхования. Общую информацию о правилах работы знают многие кадровики и бухгалтеры. Однако некоторые тонкости способны поставить в тупик. Например, кто платит НДФЛ с больничных в пилотном проекте? Расскажем в материале.

Суть проекта

Перечень регионов, где действует спецпроект ФСС. постоянно увеличивается. Смысл новшества в том, чтобы снять с работодателей-страхователей обязанности по начислению и выплате пособий, возмещаемых Соцстрахом и передать их непосредственно территориальным отделениям Фонда. За годы существования проекта он признан эффективным, поэтому дело идет к тому, что постепенно вся территория России будет в нем задействована.

Начиная с 2019 года, список регионов, в которых действуют новые правила расширен. Теперь число охваченных проектом субъектов выросло до 50 (добавлены 15 регионов). Но и это не предел с середины 2020 года их станет 77.

Почему важно не пропустить присоединение вашего региона к эксперименту? Сейчас объясним. Если работодатель продолжит как ни в чем не бывало начислять и выплачивать пособия, то у него возникнут проблемы с их возмещением. Фонд с полным основанием откажет организации (ИП) в возмещении выплаченных сумм.

После выхода с больничного сотрудник должен предоставить работодателю следующие документы:

  • заявление о выплате пособия по форме, утвержденной приказом ФСС от 24.11.2017 № 578);
  • листок нетрудоспособности.

Еще могут потребоваться справки с предыдущего места работы, если они не были предоставлены сотрудником при трудоустройстве. Полученный комплект документов нужно передать в отделение Фонда по месту учета в течение 5 календарных дней, приложив к нему опись (приказ ФСС от 24.11.2017 № 578).

Что делать с НДФЛ

Все знают, что сумма больничного пособия облагается налогом на доходы физлиц (п. 1 ст. 217 НК РФ). Когда выплата пособия производится работодателем, все понятно. Компания должна исполнить обязанности налогового агента и удержать налог в полном объеме. Кто платит НДФЛ с больничного листа за счет ФСС? Пилотный проект имеет свои особенности. Остановимся на этом вопросе подробно.

Ндфл с больничного (пилотный проект) - картинка 2

Фактически у больничного пособия два источника финансирования: работодатель и ФСС. Когда компания выплачивает работнику всю сумму пособия, она должна выполнить функции налогового агента по НДФЛ и удержать соответствующую сумму налога.

Если сотрудник заболел по причине, не связанной с несчастным случаем на производстве, но ФСС начисляет больничное пособие, начиная с 4 дня болезни. Первые три дня болезни подлежат оплате за счет средств работодателя (п. 6 Положения, утв. постановления Правительства от 21.04.2011 №294).

В свою очередь, на территориях, где проводится проект, свою часть пособия Фонд выплачивает самостоятельно. Поэтому только с суммы, выплачиваемой работодателем, нужно исчислить и удержать НДФЛ. Со своей части же пособия по временной нетрудоспособности территориальное отделение ФСС удержит налог самостоятельно. Ведь именно Фонд станет источником выплаты дохода для физического лица (п. 1 ст. 226 НК РФ).

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

http://blogkadrovika.ru/ndfl-s-bolnichnyx-pilotnyj-proekt/

НДФЛ с больничного (пилотный проект)

ndfl_s_bolnichnogo.jpg

Ндфл с больничного (пилотный проект) - картинка 3

Похожие публикации

Налоговым кодексом РФ определено, когда налоговым агентом должен быть удержан подоходный налог, в т.ч. по каким выплатам в пользу наемного персонала работодателю надо рассчитать и перечислить в бюджет НДФЛ:

  • больничные (пилотный проект или при выплате пособия работодателем с последующим возмещением из ФСС);
  • отпускные;
  • компенсация отпусков;
  • основная и дополнительная зарплата;
  • выходное пособие (за минусом необлагаемого лимита);
  • материальная помощь и прочие начисления.

Оплата больничных листов за первые 3 дня больничного производится из средств нанимателя, за оставшийся период болезни деньги работник получает за счет Фонда соцстраха. В регионах, которые участвуют в пилотном проекте, пособие переводится заболевшим сотрудникам из ФСС напрямую, минуя счета нанимателя. Больничные, если это не декретные выплаты, облагаются подоходным налогом по стандартной ставке 13%. Удержание налога производится в день выдачи дохода работнику, а перечисление в бюджет осуществляется не позже последнего рабочего дня в месяце, когда пособие было выплачено.

Больничный лист: пилотный проект и НДФЛ

Если предприятие работает в субъекте РФ, который не участвует в пилотном проекте, налог удерживается работодателем из всей суммы пособия по болезни.

Работодатели, осуществляющие социальные расчеты с персоналом в рамках пилотного проекта, несут ответственность за своевременность выплаты средств и правильность удержания НДФЛ только из суммы больничного, подлежащего оплате за счет нанимателя. С остальной суммы налог должен быть удержан Фондом соцстраха, так как плательщиком этой части пособия выступает именно ФСС.

Работодатель считается налоговым агентом наемного работника за весь период трудоустройства. В регионах, участвующих в пилотном проекте ФСС, из этой нормы есть исключение – пособия, плательщиком которых выступает Фонд социального страхования. В отношении больничных, начисленных за 4-ый и все последующие дни, роль налогового агента выполняет не наниматель работника, а ФСС.

Приведем пример распределения зон ответственности между фондом и нанимателем, если в регионе действует пилотный проект ФСС:

Бухгалтерия работодателя произвела начисление пособия за 3 первых дня болезни – 4581,99 руб. (1527,33 х 3). Из этой суммы надо удержать налог. Размер НФДЛ составит 596 руб. (4581,99 х 13%), к выплате на руки останется сумма 3985,99 руб. (4581,99 – 596). За остальные 7 дней пособие будет назначено Фондом соцстраха по данным, полученным от работодателя. Остаток больничного зачисляется на карту сотруднику напрямую со счетов ФСС. Расчет в Фонде соцстраха по НДФЛ с больничного (пилотный проект):

  • начисленное пособие составит 10 691,31 руб. (1527,33 х 7);
  • полученная сумма признается налоговой базой по НДФЛ в полном объеме;
  • начисленный налог равен 1390 руб. (10 691,31 х 13%);
  • Фондом соцстраха застрахованному физическому лицу будет выплачена сумма, равная 9301,31 руб. (10 691,31 – 1390).

В итоге работник получит по одному больничному листу две выплаты с разным источником происхождения доходов. Суммарная величина пособия после корректировки на налог составит 13 287,30 руб. (3985,99 + 9301,31).

http://spmag.ru/articles/ndfl-s-bolnichnogo-pilotnyy-proekt

Кто удерживает НДФЛ при выплате больничных в рамках пилотного проекта

С 01.01.2019 в ряде регионов вступает в действие пилотный проект ФСС «Прямые выплаты страхового обеспечения».

В связи с введением механизма «прямых выплат» обязанность по исчислению, удержанию и перечислению в бюджет НДФЛ с сумм пособий, выплачиваемых за счет средств Фонда, возложена на ФСС. НДФЛ с сумм пособий, выплачиваемых за счет средств работодателя, по-прежнему исчисляет, удерживает и уплачивает в бюджет работодатель.

Об этом напоминает УФНС по Владимирской области.

Напомним, по заявлению работника ФСС выдаст ему справку 2-НДФЛ. Правда при удержании НДФЛ не будут учитываться стандартные вычеты, поскольку НК предусмотрено, что они предоставляются налогоплательщику одним из налоговых агентов, являющимся источником выплаты дохода по выбору налогоплательщика на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие вычеты.

http://www.klerk.ru/buh/news/480654/

Кто удерживает и уплачивает НДФЛ с больничных в рамках пилотного проекта ФСС: работодатель или ФСС?

Кто удерживает и уплачивает НДФЛ с больничных в рамках пилотного проекта ФСС: работодатель или ФСС?

Ответ:

Согласно Налоговому кодексу РФ организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму НДФЛ, то есть являются налоговыми агентами ( п. 1 ст. 226, «Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 03.07.2016) ).

В рамках пилотного проекта ФСС первые три дня временной нетрудоспособности работника компания оплачивает за счет собственных средств. Начиная с четвертого дня — отделение фонда. Это касается пособия по временной нетрудоспособности за дни болезни, не связанной с производственной травмой или профессиональным заболеванием ( п. 6 Положения о назначении и выплате пособий).

Обратите внимание, теперь удерживать НДФЛ со всей суммы пособия (как вы это делали раньше) у вас нет никаких оснований. Ведь при пилотном проекте в отношении пособий ФСС вы уже не являетесь источником выплаты дохода (Пункты 1 — 3 ст. 226 НК РФ ) (Статья: Выплата пособий напрямую из ФСС (что надо знать работодателям) (Шаронова Е.А.) («Главная книга», 2016, N 11)

http://zemser.ru/news/kto-uderzhivaet-i-uplachivaet-ndfl-s-bolnichnyh-v-ramkah-pilotnogo-proekta-fss-rabotodatel-ili-fss

Энциклопедия решений. НДФЛ при выплате пособий в рамках пилотного проекта ФСС

НДФЛ при выплате пособий в рамках пилотного проекта ФСС

Пилотный проект ФСС России — эксперимент по внедрению на некоторых «тестовых» территориях России новой системы выплат страхового обеспечения — системы «прямых выплат». Основная суть этой системы заключается в попытке реализовать механизм выплаты работающим гражданам различных социальных пособий не через работодателя, а напрямую из Фонда социального страхования. Порядок работы в рамках пилотного проекта регулируется постановлением Правительства РФ от 21.04.2011 N 294 (далее — Постановление N 294).

Система «прямых выплат», внедряемая пилотным проектом, распространяется на следующие виды пособий и выплат (п. 1 Положения N 1 и п. 1 Положения N 2, утвержденных Постановлением N 294):

— пособие по временной нетрудоспособности (в том числе пособий по временной нетрудоспособности в связи с несчастным случаем на производстве или профессиональным заболеванием);

Внимание

Исключением является пособие по временной нетрудоспособности, назначаемое в связи с заболеванием или травмой за первые 3 дня болезни. Такое пособие, как и раньше, выплачивается работодателем за счет собственных средств (п. 6 Положения N 1).

— пособие по беременности и родам;

— единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в медицинских учреждениях в ранние сроки беременности;

— единовременное пособие при рождении ребенка;

[1]

— ежемесячное пособие по уходу за ребенком;

— оплата отпуска (сверх ежегодного оплачиваемого отпуска, установленного законодательством РФ) на весь период лечения и проезда к месту лечения и обратно застрахованным лицам, пострадавшим на производстве.

Помимо этого, пилотным проектом установлен особый порядок возмещения страхователям (работодателям):

— социального пособия на погребение,

— оплаты 4 дополнительных выходных дней одному из родителей (опекуну, попечителю) для ухода за детьми-инвалидами;

— предупредительных мер по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний работников;

— пособия по временной нетрудоспособности за счет межбюджетных трансфертов.

Облагаемые НДФЛ пособия, в отношении которых применяется система «прямых выплат»

Из п. 1 ст. 217 НК РФ и ст. 3 Федерального закона от 19.05.1995 N 81-ФЗ «О государственных пособиях гражданам, имеющим детей» следует, что пособия по временной нетрудоспособности (в том числе в связи с несчастным случаем на производстве или профессиональным заболеванием) подлежат обложению НДФЛ. Все остальные виды пособий, «прямая» выплата которых предусмотрена пилотным проектом, НДФЛ не облагаются.

Вопрос о налогообложении НДФЛ суммы отпускных, выплаченных в связи с предоставлением дополнительного отпуска для прохождения лечения, относится к категории спорных. В последних разъяснениях специалисты Минфина России склоняются к мнению, что такие выплаты являются компенсационными и не облагаются НДФЛ на основании п. 3 ст. 217 НК РФ (см. письма Минфина России от 01.09.2016 N 03-04-06/51038, от 11.11.2016 N 03-04-06/66349, от 15.08.2016 N 03-04-09/47707). Альтернативная точка зрения изложена Минфином России в письме от 02.02.2016 N 03-04-06/5458.

Исполнение обязанности по исчислению, удержанию и перечислению НДФЛ в бюджет

Любая организация, выплачивающая физическому лицу доход, признается налоговым агентом и обязана исчислить, удержать и уплатить в бюджет НДФЛ с такого дохода (п. 1 ст. 226 НК РФ). ФСС в данном случае исключением не является.

В регионах — участниках пилотного проекта:

— пособие по временной нетрудоспособности в связи с НС и ПЗ полностью назначается и выплачивается ФСС (п. 1 Положения N 2);

— пособие по временной нетрудоспособности, назначаемое в связи с заболеванием или травмой, ФСС оплачивает, начиная с 4 дня болезни, за первые 3 дня нетрудоспособности такое пособие выплачивает работодатель (п. 6 Положения N 1).

Соответственно, работодатель признается налоговым агентом только в отношении пособия, исчисленного им за первые три дня болезни сотрудника. С остальной суммы больничного (а также со всей суммы пособия, назначенного в связи с заболеванием или травмой) НДФЛ, исчисляют, удерживают и перечисляют в бюджет территориальные органы ФСС.

Справки по форме 2-НДФЛ и расчет по форме 6-НДФЛ

Помимо обязанностей по исчислению, удержанию и перечислению НДФЛ в бюджет, налоговые агенты должны представлять в налоговый орган два вида отчетности по НДФЛ (п. 2 ст. 230 НК РФ):

1. По каждому физическому лицу — сведения по формам 2-НДФЛ «Справка о доходах физического лица» (утверждена приказом ФНС России от 30.10.2015 N ММВ-7-11/[email protected]);

2. В целом по всем физлицам, получившим доход — расчет по форме 6-НДФЛ (утвержден приказом ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/[email protected]).

В справках по форме 2-НДФЛ и расчете по форме 6-НДФЛ, как прямо следует из п. 2 ст. 230 НК РФ, отражаются только данные о налоге, который исчисляет, удерживает и перечисляет в бюджет налоговый агент.

Соответственно, работодатели, участвующие в пилотном проекте, в формах 2-НДФЛ и 6-НДФЛ показывают только сведения о пособиях по временной нетрудоспособности, выплаченных ими за первые три дня болезни . Информация о пособиях, выплату которых осуществлял ФСС, в справках 2-НДФЛ и расчете 6-НДФЛ работодателями не отражается.

Внимание

Территориальные органы ФСС, равно как и любые другие организации, признаваемые налоговыми агентами по НДФЛ, обязаны выдавать физическим лицам по их требованию справки 2-НДФЛ (п. 3 ст. 230 НК РФ). Для получения такой справки застрахованному лицу (сотруднику) необходимо написать в Фонд соответствующее заявление в произвольной форме.

Стандартные вычеты по НДФЛ

Специалисты ФСС придерживаются мнения о том, что пособие по временной нетрудоспособности, выплачиваемое через территориальные отделения фонда по системе «прямых выплат», должно облагаться НДФЛ в общем порядке без применения налоговых вычетов и льгот. Стандартные вычеты физическим лицам могут предоставлять только их работодатели. За получением стандартных вычетов с сумм пособий, назначенных и выплаченных фондом, налогоплательщик может обратиться самостоятельно по окончании года в налоговый орган по месту своего жительства.

В качестве обоснования такой точки зрения приводится п. 3 ст. 218 НК РФ, которым предусмотрено, что стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику только одним из налоговых агентов, являющихся источником выплаты дохода, по выбору налогоплательщика на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие налоговые вычеты.

На наш взгляд, приведенная позиция далеко не бесспорна. Существование запрета на одновременное получение вычетов у разных налоговых агентов еще не означает, что обращаться за данным вычетом налогоплательщик должен именно к работодателю. Положения п. 3 ст. 218 НК РФ наделяют налогоплательщика возможностью выбора налогового агента, через которого он желает получать вычет. Налоговому агенту право выбора предоставлять вычет или нет, данная норма не дает. Поэтому, если по каким-то причинам физическое лицо считает, что стандартные вычеты ему удобнее получать через ФСС, например, это актуально в ситуации, когда за пособием человек обращается самостоятельно (работодатель прекратил деятельность или его местонахождение неизвестно), оснований для отказа ему в предоставлении этих вычетов у фонда нет.

Имущественные и социальные вычеты по НДФЛ

Имущественный вычет на покупку жилья, а также большинство социальных вычетов можно получить двумя способами: через ФНС по окончании календарного года или в течение этого года у работодателя (п. 8 ст. 220, п. 2 ст. 219 НК РФ).

Внимание

В данном случае речь идет именно работодателе. Возможность предоставление указанных вычетов налоговыми агентами, работодателями не являющимися (например, ФСС) НК РФ не предусмотрена (см. письма Минфина России от 01.12.2016 N 03-04-05/71165, от 11.03.2015 N 03-04-05/12835, от 05.11.2014 N 03-04-06/55651).

При этом работодателем вычеты применяются только в отношении выплаченных им доходов. В отношении НДФЛ, который в течение года удерживал с пособий ФСС, работодатель имущественные и социальные вычеты предоставить не сможет. Для получения вычетов с этой части дохода сотруднику необходимо по окончании календарного года самостоятельно обратится в налоговый орган по месту своего жительства: представить декларацию по форме 3-НДФЛ.

http://base.garant.ru/58077567/

Кто Платит Ндфл С Больничного Листа За Счет Фсс Пилотный Проект

НДФЛ с больничного листа в 2020 году: сроки уплаты, платежное поручение, пилотный проект «Прямые выплаты»

Пособие за первые три дня болезни наёмного работника выплачивается за счёт средств работодателя, остальные дни до восстановления трудоспособности или установления инвалидности – за счёт Фонда социального страхования. Страховые взносы на сумму пособия не начисляются. Работодатель должен начислить деньги в течение 10 дней с даты предъявления листка нетрудоспособности, а перечислить их вместе с выплатой ближайшей зарплаты.

Согласно статье 2 закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ пособие по временной нетрудоспособности выплачивается в обязательном порядке только работникам, принятым по трудовому договору. Облагается ли больничный лист НДФЛ в случае выплат исполнителям, оказывающим услуги в рамках гражданско-правового договора? Нет, потому что эти лица не могут претендовать на получение компенсации по болезни от работодателя и ФСС, соответственно, и удержание налога не происходит из-за отсутствия налоговой базы.

Кто платит ндфл с больничного листа за счет фсс пилотный проект

Федеральный закон № 255 регламентирует, что работодатель не обязан делать взносы в Фонд социального страхования за людей, которые работают на него по гражданским договорам. А это значит, что оплачивать больничный и, как следствие, отчислять НДФЛ с него, юридические лица и ИП не должны.

Установлено, что с больничного листа платить налог на доходы физических лиц в общем случае нужно. Это обусловлено тем, что в Налоговом кодексе пособие, назначаемое на основании больничного листа, не включается в список тех, для которых предусмотрено освобождение от выплаты НДФЛ.

Пилотный проект ФСС: заполняем больничный лист

Пилотный проект – эксперимент, когда ФСС России напрямую выплачивает социальные пособия без участия работодателей. Также в рамках пилотного проекта фонд за счет своих средств финансирует расходы по профилактике травматизма и профзаболеваний. Взносы на «травматизм» в финансировании не участвуют.

Итак, вначале на бланке указывают данные о компании – ее название. Затем отмечают, является это место работы для человека основным или же он занят здесь по совместительству. Ниже на бланке листка нетрудоспособности указывают регистрационный номер в налоговом учете и код подчиненности. После этого идут такие данные о работнике, как ИНН и СНИЛС.

НДФЛ с больничного листа

Если ваш работник заболел, то за период временной нетрудоспособности вы должны выплатить ему пособие на основании представленного им больничного листа (ст. 183 ТК РФ, п. 1 ч. 1 ст. 2, ч. 1 ст. 13 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ ). В общем случае первые 3 дня болезни из периода нетрудоспособности работника оплачиваются за счет средств работодателя, остальные дни – за счет средств ФСС (ч. 1 ст. 3, п. 1 ч. 2 ст. 3, ч. 1 ст. 6 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ ).

Заболевшим лицам, с которыми у вас заключены гражданско-правовые договоры (оказания услуг, выполнения работ), оплачивать больничный вы не должны (п. 1 ч. 1 ст. 2, ч. 1 ст. 13 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ ). Ведь и взносы на ВНиМ с выплат таким исполнителям платить не надо (пп. 2 п. 3 ст. 422 НК РФ). Соответственно, вопрос, удерживается ли НДФЛ с больничного в таком случае, снимается автоматически.

НДФЛ с больничного (пилотный проект)

Работодатели, осуществляющие социальные расчеты с персоналом в рамках пилотного проекта, несут ответственность за своевременность выплаты средств и правильность удержания НДФЛ только из суммы больничного, подлежащего оплате за счет нанимателя. С остальной суммы налог должен быть удержан Фондом соцстраха, так как плательщиком этой части пособия выступает именно ФСС.

Оплата больничных листов за первые 3 дня больничного производится из средств нанимателя, за оставшийся период болезни деньги работник получает за счет Фонда соцстраха. В регионах, которые участвуют в пилотном проекте, пособие переводится заболевшим сотрудникам из ФСС напрямую, минуя счета нанимателя. Больничные, если это не декретные выплаты, облагаются подоходным налогом по стандартной ставке 13%. Удержание налога производится в день выдачи дохода работнику, а перечисление в бюджет осуществляется не позже последнего рабочего дня в месяце, когда пособие было выплачено.

Пилотный проект ФСС

ВАЖНО! Если при заполнении листка нетрудоспособности допущена ошибка, влияющая на размер пособия по болезни, работодатель должен внести исправления в больничный лист и предоставить информацию об изменениях в ФСС. На основании обновленного пакета документов соцстрах пересчитывает свою часть пособия и доплачивает разницу застрахованному лицу. В случае если из-за ошибки случилась переплата больничного, разницу возвращает ФСС работодатель.

Так как функцию оплаты пособий по больничным листам берет на себя соцстрах, часто возникает вопрос, где хранятся оплаченные оригиналы листков нетрудоспособности. Ответ содержится в п. 13 положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 21.04.2011 № 294. После оплаты всех больничных листов ФСС возвращает их работодателю, который и является ответственным за их дальнейшую сохранность. А если организация ликвидирована, то листок нетрудоспособности возвращают напрямую застрахованному лицу.

Пилотный проект ФСС, НДФЛ с больничных

Мы уже год как на пилотном проекте и дополнительно в конце года ничего не сдаём, обычные 2-НДФЛ по доходам, полученныым работником от организации. Кому интересно про пилотный проект, читайте Постановление Правительства РФ от 21.04.2011 № 294. Там написано кто, что и когда сдаёт. А Налоговый Кодекс РФ, СК РФ и ГК РФ специально для пилотного проекта никто не корректировал.

Отчетность будет сдавать ФСС (в данном случае он налоговый агент), в конце года (вернее в начале следующего) сдадите еще раз сведения о больничных, переданных в ФСС, вычеты будете применять не учитывая эти больничные, и естестественно ФСС тоже их никак учитывать не будет, больничные перечисляются уже с учетом НДФЛ. Как объясняли нам — если работник захочет, по окончании года подает декларацию и т.д. и т.п. И еще немного об алиментах с этих больничных — тоже надо писать заявления в ФСС через расчетчика (но отлажено пока неважно).

Кто удерживает ндфл с больничного листа при пилотном проекте

Больничный лист, или лист временной нетрудоспособности – официальный документ, который выдается работнику медицинскими учреждениями и свидетельствует о невозможности продолжить участие сотрудника в трудовом процессе. По своему названию и сути это пособие является не чем иным, как компенсацией в связи с приостановкой исполнения служебных обязанностей.

Пособия по временной нетрудоспособности исключены из списка не облагаемых налогом государственных пособий, установленных действующим законодательством (п. 1 ст. 217 НК РФ). То есть со всей оплаты больничного листа удерживается НДФЛ непосредственно при ее выплате работнику (п. 1, 4 ст. 226 НК РФ). А перечислить налог в бюджет нужно не позднее последнего числа месяца, в котором работнику выплачено пособие по временной нетрудоспособности (п.6 ст.226 НК РФ).

Организация попала под пилотный проект ФСС РФ, проводимый в Нижегородской области

Что касается налоговых вычетов, то при удержании НДФЛ филиалы регионального отделения ФСС РФ не будут учитывать льготы по НДФЛ, поскольку НК РФ предусмотрено, что стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику только одним из налоговых агентов, являющимся источником выплаты дохода по выбору налогоплательщика на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие вычеты (п. 3 ст. 218 НК РФ). Поскольку по общему правилу такое заявление работник пишет по месту основной работы, стандартные налоговые вычеты будут также предоставлены только по месту основной работы, а не ФСС РФ.

Обоснование: С 1 июля 2011 г. стартовал пилотный проект ФСС РФ в двух регионах — Нижегородской области и Карачаево-Черкесии (Постановление Правительства РФ от 21.04.2011 N 294). Порядок выплаты пособия по временной нетрудоспособности не изменился: за первые 3 дня нетрудоспособности пособие выплачивает работодатель, а начиная с 4-го дня — территориальный ФСС РФ. Согласно новому порядку пособие, выплачиваемое за счет ФСС РФ, напрямую перечисляется работнику, минуя работодателя.

Сроки уплаты НДФЛ с больничного (КБК пример расчета)

Общая сумма пособия, которая начислена сотруднику в больничном листе указывается по строке «Итого начислено», причем данная сумма будет состоять из пособия за счет средств работодателя и за счет ФСС. Данную сумму ставят с учетом НДФЛ. Строка также содержит расписанную сумму пособия: за счет работодателя и за счет ФСС. Эти суммы также указываются с учетом НДФЛ (Читайте также статью ⇒ Как заполнять больничный лист работодателю + пример заполнения).

Для уплаты с больничного НДФЛ на 2020 год установлен определенный срок. Сделать это нужно не позднее последнего дня того месяца, в котором больничное пособие было выплачено сотруднику. Как правило оплату НДФЛ в этом случае производит организация, но существуют некоторые исключения.

НДФЛ с больничного листа в 2020 году

Например. В марте 2020 года сотруднице Фроловой за 10 дней было начислено пособие по больничному листу в размере 20 000 рублей. То есть, 2000 рублей за каждый день болезни. С этой суммы удержали НДФЛ – 2600руб. (20 000 *13%). На руки Фролова получила 17 400руб. (20 000 – 2600).

Работодателям придется удерживать НДФЛ с больничного листа в 2020 году. Такое положение закреплено ст.217 НК РФ. Однако в этом правиле есть исключение, когда подоходный налог ложится на плечи ФСС. Мы расскажем вам обо всех особенностях расчета и уплаты НДФЛ с больничного листа в 2020 году.

Кто удерживает ндфл с больничного листа при пилотном проекте

Работодатель обязан начислять и оплачивать 13% НДФЛ из страхового пособия каждого члена из штата рабочих и служащих за период, когда сотрудник не мог исполнять свои производственные обязанности в связи с болезнью. Об этом сказано в статье 217 НК РФ. В законодательном акте описано, какие виды предоставляемых страховых сумм, не облагаемые удержаниями в государственные бюджетные фонды, но также указана фраза: «кроме выплат по больничному листу, а также пособия по уходу за больным ребенком». Поэтому предприятие в данном случае по закону производит удержания НДФЛ во время оплаты за период болезни своего сотрудника или когда он осуществлял уход во время лечения своего малолетнего отпрыска.

Любой представитель персонала может оказаться временно нетрудоспособным вследствие заболевания или ухода за нездоровым членом семьи. В этот период, оформленный специальным документом – листком нетрудоспособности – сотрудник не выполняет свои непосредственные обязанности, но все же получает деньги в определенных законом размерах.

http://gdp-law.ru/voennoe-pravo/kto-platit-ndfl-s-bolnichnogo-lista-za-schet-fss-pilotnyj-proekt

Облагается ли больничный лист (больничный) НДФЛ?

Удерживается и платится ли НДФЛ с больничного

Ответ на вопрос, облагать ли больничный лист НДФЛ, содержится в п. 1 ст. 217 НК РФ. Пособие по временной нетрудоспособности исключено из перечня выплат, необлагаемых НДФЛ. Поскольку документом, подтверждающим нетрудоспособность работника, является листок нетрудоспособности, то производится расчет НДФЛ с больничного листа.

Напомним выплаты, не подлежащие налогообложению НДФЛ (п. 1 ст. 217 НК РФ):

[2]

  • единовременное пособие по беременности и родам;
  • ежемесячное пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет;
  • ежемесячная компенсация по уходу за ребенком до 3 лет.

Рассчитать и оплатить работникам больничный в том числе в необычных и сложных ситуациях вам поможет Готовое решение от КонсультантПлюс «Как рассчитать и выплатить пособие по временной нетрудоспособности». Получите пробный доступ к системе и сразу сможете увидеть рекомендации экспертов.

Берется ли подоходный налог в 2019-2020 годах с больничного или нет

Облагаются ли больничные листы НДФЛ? Да, и ставка налога на доходы физических лиц по данному виду выплат не менялась: в 2019-2020 годах, как и ранее, она составляет 13%.

Поскольку больничный лист облагается НДФЛ, налоговой базой для начисления служит размер пособия по временной нетрудоспособности в полном объеме (письмо Минфина России от 17.06.2009 № 03-04-06-01/139).

Но вот при определении порядка иногда у бухгалтеров возникают сомнения, удерживать ли НДФЛ с больничного листа как при обложении зарплаты, или есть отличия? Отметим, что удержание здесь проводится в особом порядке, отличном от удержаний с заработной платы сотрудника.

А разница в том, что оплата по больничному включается в облагаемый доход в месяце выплаты (п. 1 ст. 223 НК РФ). Есть отличия и в порядке уплаты НДФЛ с больничного в бюджет. Но об этом ниже.

В деловой практике встречаются обстоятельства, при которых болели работники, трудящиеся на предприятии после заключения с ними гражданско-правовых договоров. Возникал резонный вопрос: платится ли НДФЛ с больничного листа для таких сотрудников? Следует иметь в виду, что работникам, с которыми заключены гражданско-правовые договоры, больничные оплачиваться не должны. Соответственно, и НДФЛ ни начислять, ни платить не надо.

Начисляется ли НДФЛ на больничный, оплачиваемый за счет ФСС

При оплате больничного в РФ действует следующее правило: первые три дня отсутствия на работе по болезни оплачивает предприятие, все остальные – ФСС. Могут возникнуть сомнения, удерживают ли НДФЛ с больничного, полученного из этого Фонда. Выше уже было сказано, что средства, выдаваемые в рамках оплаты листов нетрудоспособности, не содержатся в перечне необлагаемых налогом пособий. То есть вся сумма больничного должна быть обложена подоходным налогом.

В законе нет разделения выплаты по больничному листу на облагаемую НДФЛ и необлагаемую часть. По этой причине на вопрос: облагается ли НДФЛ больничный лист за счет ФСС, ответ будет утвердительным.

Какой срок и дата удержания НДФЛ установлены для больничного и отпускных

Крайний срок уплаты налога по больничному с 2016 года – не позднее последнего числа месяца, в котором было выплачено пособие.

Кстати, аналогичный порядок и срок уплаты предусмотрен для НДФЛ с отпускных: налог следует удержать и перевести в бюджет не позднее последнего дня того месяца, когда выданы отпускные.

О сроке уплаты НДФЛ читайте также в статьях:

[3]

Пособие по временной нетрудоспособности – НДФЛ и доплата до среднего заработка

Если при начислении пособия по временной нетрудоспособности происходит доплата до среднего заработка, то соответствующий НДФЛ с больничного платится в общем порядке (ст.ст. 217, 226 НК РФ). К такому выводу пришли и чиновники, и судьи (письма Минфина России от 06.05.2009 № 03-03-06/1/299, от 12.02.2009 № 03-03-06/1/60, от 24.12.2008 №03-03-06/1/720, постановление ФАС Северо-Западного округа от 07.07.2008 № А26-2542/2007).

Таким образом, на поставленный в начале статьи вопрос, удерживается ли НДФЛ с больничного листа, ответ будет однозначный: несомненно, да.

Итоги

Оплата по больничному листу, за исключением пособия по беременности и родам, облагается НДФЛ независимо от источника его уплаты (за счет средств ФСС или средств работодателя). НДФЛ с пособия по больничному листу должен удерживаться при выплате и перечисляться в бюджет не позднее последнего числа месяца, в котором была произведена выплата пособия.

http://nalog-nalog.ru/posobiya/posobie_po_vremennoj_netrudosposobnosti_bolnichnyj/oblagaetsya_li_bolnichnyj_list_bolnichnyj_ndfl/

Литература

  1. Ивакина, Н.Н. Культура судебной речи / Н.Н. Ивакина. — М.: БЕК, 2017. — 334 c.
  2. Эрлих, А.А. Технический анализ товарных и финансовых рынков. Прикладное пособие; М.: Инфра-М, 2012. — 176 c.
  3. Зайцева Т. И., Медведев И. Г. Нотариальная практика. Ответы на вопросы. Выпуск 3; Инфотропик Медиа — М., 2010. — 400 c.
  4. Подведомственность и подсудность дел судам и арбитражным судам. Судебная практика. — М.: Издание Тихомирова М. Ю., 2017. — 144 c.
  5. Малько, А.В. Теория государства и права / А.В. Малько. — М.: Юридический центр Пресс, 2007. — 768 c.

Добавить комментарий

Мы в соцсетях

Подписывайтесь на наши группы в социальных сетях