WordPress

Обзор новых документов упрощенная система налогообложения

Обзор новых документов упрощенная система налогообложения - картинка 1
Предлагаем прочитать статью на тему : "Обзор новых документов упрощенная система налогообложения" подготовленную опытными специалистами. Если у вас возникнут в процессе чтения вопросы, то задавайте их дежурному консультанту.

Обзор новых документов
Упрощенная система налогообложения

Похожие публикации

потеря права на УСН, расходы на номер телефона, «упрощенный» патент

В случае потери права на УСН коммерсант лишается права на применение пониженного тарифа страховых взносов с начала того квартала, в котором он утратил право на применение УСН. Отдельным категориям «упрощенцев» установлены пониженные тарифы взносов на обязательное социальное страхование (ст. 58 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ). Если бизнесмен по итогам отчетного (налогового) периода допускает несоответствие требованиям Налогового кодекса, установленным для спецрежима, он утрачивает право на УСН с начала квартала, в котором произошло несоответствие. Правило распространяется и на страховые взносы – с начала квартала, в котором ИП утратил право на «упрощенку», следует пересчитать взносы по обычным тарифам и доплатить недоимку (письмо Минздравсоцразвития России от 24 ноября 2011 г. № 5004-19).

Расходы на приобретение номера телефона, в том числе «виртуального номера» (легко запоминающийся номер телефона для клиентов), учесть при расчете единого налога на УСН можно. В перечне затрат «упрощенца» названы расходы на почтовые, телефонные, телеграфные и другие подобные услуги, расходы на оплату услуг связи (подп. 18 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Минфин России в письме от 11 ноября 2011 г. № 03-11-06/2/159 отмечает, что обеспечение пользователей услуг связи абонентским номером является составной частью услуги связи. Это означает, что расходы на приобретение номера входят в перечень «упрощенных» затрат.

Если коммерсант в течение всего календарного года осуществлял «упрощенную» деятельность на основе патента, то при отсутствии в течение календарного года иной деятельности, подавать декларацию по обычной «упрощенке» бизнесмен не должен. Предприниматель при регистрации в качестве ИП подал заявление о применении УСН. Одновременно он подал заявление на получение «упрощенного» патента. Коммерсанты, работающие по «упрощенному» патенту, освобождаются от подачи декларации по УСН (п. 11 ст. 346.25.1 НК РФ), поэтому, если иных видов деятельности, не подпадающих под патент, у ИП не было, то декларацию он представлять не должен (письмо Минфина России от 21 ноября 2011 г. № 03-11-11/289).

http://spmag.ru/article/2011/12/obzor-novyh-dokumentov-uproshchennaya-sistema-nalogooblozheniya

УСН – 2019: важные изменения

УСН — налоговый режим, удобный прежде всего для малого и среднего бизнеса. Для применения УСН важно соблюдение ряда условий по количеству сотрудников, лимиту дохода и остаточной стоимости основных средств. В 2019 году будет действовать новый коэффициент-дефлятор, «упрощенцев» затронет третий этап перехода на онлайн-кассы, также запланирована отмена декларации по УСН.

УСН для ИП и юрлиц: условия применения в 2019 году

Чтобы иметь возможность применять УСН, предприниматели должны соответствовать следующим требованиям:

  • сотрудников должно быть не более 100 человек;
  • доход не должен превышать 150 млн руб.;
  • остаточная стоимость тоже не должна выходить за рамки лимита в 150 млн руб.

Для организаций установлены дополнительные условия:

  • согласно ст. 346.12 НК РФ по итогам девяти месяцев того года, в котором организация подает уведомление о переходе на УСН, ее доходы не превышают 112,5 млн руб.;
  • доля участия других организаций не превышает 25 %;
  • не могут применять УСН организации, которые имеют филиалы.

Применение УСН избавляет ИП от уплаты НДФЛ, налога на имущество физических лиц, НДС (исключение — НДС, уплачиваемый при ввозе товаров на таможне, а также при выполнении договора простого товарищества или договора доверительного управления имуществом).

Для организаций применение УСН заменяет налог на прибыль организаций (исключение — налог, уплачиваемый с доходов по дивидендам и отдельным видам долговых обязательств), налог на имущество организаций, НДС.

Налоговые ставки для УСН зависят от объекта налогообложения. В случае если объект налогообложения — «доходы», ставка равна 6 % (налог уплачивается с суммы доходов). Объект налогообложения «доходы минус расходы» предполагает ставку 15 % (учитывается доход, уменьшенный на величину расхода).

Обратите внимание на то, что в 2019 году для ИП продолжают действовать налоговые каникулы.

УСН не освобождает от исчисления, удержания и перечисления НДФЛ с заработной платы сотрудников.

Новый коэффициент-дефлятор для УСН

В 2018 году коэффициент-дефлятор для УСН составлял 1,481. Но Минэкономразвития устанавливает его размер ежегодно, с учетом изменения потребительских цен на товары и услуги в предшествующем году. Поэтому Приказ Минэкономразвития РФ от 30.10.2018 № 595 утвердил новый коэффициент-дефлятор для УСН на 2019 год, его значение — 1,518.

Организации и ИП на УСН лишились права на пониженные тарифы

Некоторые «упрощенцы» до недавнего времени имели право платить страховые взносы по пониженному тарифу — в размере 20 % (в ПФР — 20 %, в ФСС России — 0 %, в ФФОМС — 0 %). Но льгота распространялась только на тех, кто ведет деятельность в производственной и социальной сферах. При этом доля доходов от такого вида деятельности должна была составлять не менее 70 % в общей сумме доходов, определяемой по правилам ст. 346.15 НК РФ. А доходы за текущий год не должны превышать 79 млн руб.

С 1 января 2019 года льгота на пониженные тарифы отменяется, и «упрощенцы» переходят на общие основания, то есть ставка взносов для них возрастает до 30 %.

Страховые взносы для ИП на УСН

В 2019 году предпринимателям придется платить больше страховых взносов, так как их размер увеличился.

Согласно п. 1 ст. 430 Налогового кодекса, размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование теперь составляет 29 354 руб., если доход ИП не превышает 300 000 руб.

Если доход ИП составил больше 300 000 руб., то фиксированный размер страховых взносов рассчитывается так: 29 354 руб. + 1 % от суммы дохода, превышающей 300 000 руб.

Страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в 2019 году составят 6 884 руб.

Лимиты по страховым взносам

Предельная величина базы для расчета страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (ОПС) и обязательное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в 2019 изменится. Согласно п.п. 3, 6 ст. 421 НК РФ, она ежегодно устанавливается Правительством РФ.

Величина базы для начисления страховых взносов на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством установлена на уровне 865 000 руб. (Постановление Правительства РФ от 28.11.2018 № 1426).

Предельная величина базы для начисления страховых взносов на ОПС определена на 2019 год в размере 1 150 000 руб.

Онлайн-кассы для УСН

С 1 июля 2019 года юрлица и ИП на УСН, оказывающие услуги населению и выдающие БСО, должны будут перейти на онлайн-кассы.

Ранее это должны были сделать «упрощенцы» с сотрудниками, предоставляющие услуги общепита.

Обзор новых документов упрощенная система налогообложения - картинка 3

Еще не перешли на онлайн-кассы? Подключитесь к Контур.ОФД сейчас и 3 месяца бесплатно передавайте данные в ФНС.

С 1 января 2019 года кассы начинают работать на новых версиях форматов фискальных документов (ФФД)

С нового года возникли новые требования к ККТ (Приказ ФНС РФ от 21.03.2017 N ММВ-7-20/[email protected]). Так, в частности, кассы теперь должны работать на новых версиях ФФД 1.05, 1.1, а также печатать чеки с указанием НДС 20 %. Поэтому налогоплательщикам нужно было заранее позаботиться о «перепрошивке» ККТ, обновлении ПО на кассе.

После «перепрошивки» ККТ касса формирует чеки с реквизитами, соответствующими ФФД 1.05 (1.1).

Декларация по УСН

В «Проекте основных направлений бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов» планируется отмена обязанности представления налоговой декларации налогоплательщиками, применяющими УСН с объектом налогообложения в виде доходов, которые используют ККТ и передают таким образом фискальные данные в налоговые органы в онлайн-режиме.

Справка 2-НДФЛ сдается по машиноориентированной форме

Приказ ФНС РФ от 02.10.2018 № ММВ-7-11/[email protected] утвердил две формы справки. Одна предназначена для работодателей, представляющих налоговую отчетность на бумаге (форма 2-НДФЛ) и имеет машиноориентированную форму. А другая — справка о доходах и суммах налога физического лица (выдается физическим лицам по заявлению для представления по месту требования).

Машиноориентированная форма 2-НДФЛ включает:

  • основной лист (на нем отражаются суммы дохода и налога на доходы физических лиц);
  • приложение (в нем указываются сведения о доходах и соответствующих вычетах с разбивкой по месяцам налогового периода с указанием кодов видов дохода и кодов видов вычетов).

Благодаря машиноориентированной форме налоговые органы теперь могут автоматизировать процесс сканирования, распознавания и оцифровки справок 2-НДФЛ, полученных на бумажном носителе.

ФНС предупредила, что на работодателя изменение формы 2-НДФЛ практически не скажется, поскольку XML-файлы формируются с помощью специальной программы.

Справки по новой форме будут представляться, начиная с отчетности за 2018 год.

Страхование счетов и вкладов малых предприятий

Согласно Федеральному закону от 3.08.2018 № 322-ФЗ, с 1 января 2019 года система страхования вкладов и счетов физлиц в российских банках распространилась на микропредприятия и малый бизнес. Право на получение страховой выплаты в случае отзыва у банка лицензии возникает в том случае, если на день возникновения страхового случая сведения о предприятии содержатся в Едином реестре субъектов малого и среднего предпринимательства.

Обзор новых документов упрощенная система налогообложения - картинка 5

Откройте счет в Контур.Банке и пользуйтесь встроенной бухгалтерией и отчетностью. Корпоративная карта и электронная подпись — бесплатно. До 5 % на остаток.

http://kontur.ru/articles/5048

В Госдуму внесен законопроект с поправками по УСН

На рассмотрение в Госдуму внесен законопроект № 875580-7, содержащий поправки в главу 26.2 НК РФ «Упрощенная система налогообложения». Документ предусматривает введение переходного периода для организаций и ИП, которые по итогам года превысили лимит по доходам или среднесписочной численности.

1. Действующие ставки по УСН

Действующие ставки налога (ст. 346.20 НК РФ):

  • по УСН с объектом «доходы» — 6%;
  • по УСН с объектом «доходы, уменьшенные на величину расходов» — 15%.

Местные власти могут уменьшить налоговые ставки — по УСН-«доходы» до 1%, по УСН «доходы — расходы» — до 5%.

2. Действующие лимиты по УСН

Сейчас право на применение упрощенки теряется при при выполнении хотя бы одного из условий (п. 4 ст. 346.13 НК РФ):

  • доходы превысили 150 миллионов рублей в год;
  • среднесписочная численность превысила 100 человек.

Если эти показатели превышены, налогоплательщик теряет право на применение УСН с начала того квартала, в котором было допущено превышение. Величина превышения предельных показателей значения не имеет.

3 . Новые лимиты и ставки налога

Законопроектом же предложено сохранить право на применение УСН при соблюдении следующих условий:

  • сумма выручки превысила 150 млн. руб. в год но составила не более 200 млн. руб.;
  • среднесписочная численность превысила 100 чел., но составила не более 130 чел.

Если доходы за год превысили 150 млн. руб., но составили не более 200 млн. руб. или среднесписочная численность не превысила 130 человек, платить налог нужно по повышенной ставке:

  • по УСН с объектом «доходы» — 8%;
  • по УСН с объектом «доходы, уменьшенные на величину расходов» — 20%.

4 . Порядок применения новых ставок и лимитов

Налог по новой повышенной ставке нужно платить с того квартала, в котором произошло превышение.

Если по итогам следующего налогового периода выручка не превысит 150 млн. руб. в год, и среднесписочная численность не более 100 человек, налогоплательщик сможет начислять и платить налог по стандартным ставкам — 6 или 15% в зависимости от объекта обложения.

Если же доход не превысил 200 млн. руб. , а среднесписочная численность — 130 человек, налог нужно начислять по повышенной ставке.

Если выручка за год превысила 200 млн. руб. или среднесписочная численность превысила 150 человек, право на применение УСН теряется.

5 . Когда будут введены повышенные ставки и лимиты?

Поправки вступят в силу в течение месяца после опубликования закона, но не ранее следующего налогового периода по УСН.

http://zen.yandex.ru/media/id/5c52d292bc864000ad1befca/5e2451d41ee34f00ad56beb7

Условия применения УСН в 2019-2020 годах

УСН — условия применения 2019 год по отношению к предыдущим годам изменил только в суммовом выражении. Наша рубрика, в которой находятся статьи, посвященные условиям применения УСН 2019-2020 годов года, поможет правильно определить соответствие показателей работы фирмы возможности перехода на УСН.

Права и обязанности организаций и ИП на УСН

УСН, согласно разд. VIII.1 НК, относится к спецрежимам налогообложения. Порядок применения этой системы регламентирован гл. 26.2 НК.

Что дает фирме переход на УСН? Об этом — в нашем материале «Какие возможности оптимизации налогов при УСН?».

В статье «Упрощенцы не подтверждают нулевую ставку НДС» рассказано о том, почему у применяющих УСН нет необходимости подтверждать ставку НДС 0%.

А о тех налогах и сборах, которые обязаны уплачивать организации на УСН, читайте в статье «Единый налог при упрощенной системе налогообложения (УСН)».

О тех случаях, когда фирма на УСН сдает декларацию по налогу на прибыль, читайте здесь.

Условия применения УСН

Для использования УСН фирма должна подходить под условия применения этого спецрежима. Информацию обо всех условиях, при которых фирма может применять УСН, вы найдете в статьях:

Материал «Виды деятельности, попадающие под УСН в 2015-2016 годах» позволит оценить возможность перехода на УСН с точки зрения вида осуществляемой деятельности. А о применении УСН в розничной торговле читайте в статье «Применение УСН при розничной торговле в 2015-2016 году».

Одним из критериев применения УСН является величина доходов фирмы. Определению величины этого показателя посвящены статьи:

Про величину коэффициента-дефлятора, который корректирует предельную величину доходов на 2016 год, вы сможете узнать из материала «Утверждены коэффициенты-дефляторы на 2016 год».

Помимо величины доходов, ИП на УСН должны следить и за тем, какова остаточная стоимость их основных средств. Объяснению такой необходимости посвящена статья «Упрощенцы» — предприниматели тоже должны следить за остаточной стоимостью ОС».

С 2017 года на период до 2020 года применение коэффициента-дефлятора приостановлено, но увеличено значение обоих пределов:

  • максимально допускаемого за год дохода – до 150 млн. руб.;
  • дохода за 9 месяцев 2017 года, недостижение которого позволяет перейти на УСН с 2018 года и последующих лет – до 112,5 млн. руб.

Также выросло (до 150 млн. руб.) значение стоимости основных средств, ограничивающий право перехода на УСН.

Переходить на УСН с 2017 года надо по старым лимитам доходов (об этом – в материале «Внимание! На УСН-2017 переходим по старым лимитам!»), но ориентируясь на новый предел стоимости основных средств (об этом – в материале «При переходе на УСН с 2017 года можно ориентироваться на новый лимит стоимости ОС»).

Об особенностях перевода организации в форме ЗАО на УСН вы узнаете из данной статьи.

Что выбрать — упрощенку или ОСНО, если показатели фирмы соответствуют условиям УСН?

Переход на УСН является добровольным. Это значит, что даже при соблюдении всех условий УСН организация (или ИП) могут остаться на ОСНО. Определиться в плюсах и минусах каждой из систем налогообложения и сделать правильный выбор помогут следующие материалы:

А о том, как правильно заплатить налоги при переходе с УСН на ОСНО, читайте в публикации «Минфин напомнил о правилах «слета» с УСН».

Совмещение спецрежимов

Кроме УСН, НК регламентирует еще и такой спецрежим налогообложения, как патентная система. При этом НК допускает совмещение УСН с ПСН. Как правильно определить величину доходов в этом случае, читайте в материале «При совмещении ПСН и УСН лимит «утраты права на упрощенку» считается по доходам с обоих режимов»;

Обособленное подразделение организации, подходящей под условия УСН в 2016-2017 годах

Ваша организация, находящаяся на УСН, решила открыть обособленное подразделение? О том, как правильно это сделать, соблюдая требования НК, читайте в статье «Открываем обособленное подразделение при УСН».

Разные регионы — разные условия применения УСН

Условия перехода на УСН, работы на этом режиме, необходимости отказа от его использования регламентированы НК РФ и устанавливаются одинаковыми для всех работающих наУСН. Однако регионам дано право влиять на величину налоговых ставок, применяемых при определенных видах деятельности или определенными категориями налогоплательщиков. Варианты такого влияния достаточно широки, несмотря назаконодательно установленное ограничение верхних пределов ставок для каждого из видов налоговой базы.

Подробнее о возможностях регионов в части ставок УСН-налога – в материале «Ставки налога по УСН в 2015–2016 годах».

Когда показатели работы фирмы выходят за рамки установленных критериев для УСН, организация переходит на ОСНО. Поэтому всем тем, кто находится на упрощенке, нужно постоянно отслеживать изменения условий применения этого спецрежима. Наша рубрика «Условия применения УСН» содержит актуальную информацию и позволяет быть в курсе последних изменений.

http://nalog-nalog.ru/usn/usloviya_primeneniya_usn/

Как с 2020 года перейти на новый налоговый режим “УСН-онлайн”

Также см:

[2]

Какую отчетность сдают «упрощенцы» по НК РФ

Для начала скажем, какую основную отчетность сейчас сдают налогоплательщики УСН и с заполнением каких документов они связаны.

По итогам налогового периода (календарного года) ИП и ООО представляют в налоговую инспекцию Налоговую декларацию по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения (утв. Приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/[email protected]).

Сроки представления отчетности по УСН следующие:

  • для ООО – не позднее 31 марта. То есть отчетность по УСН за 2019 год сдается не позднее 31.03.2020 (перенос на 30.06.2020 из-за коронавируса);
  • для ИП – не позднее 30 апреля. То есть отчетность по УСН за 2019 год сдается ИП не позднее 30.04.2020 (перенос на 30.06.2020 из-за коронавируса).

Также организации и ИП на УСН обязаны в течение года вести КУДиР.

Индивидуальный предприниматель на УСН не обязан вести бухгалтерский учет (пп. 1 п. 2 ст. 6 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ), поэтому и бухгалтерскую отчетность он не составляет.

А вот применяющие УСН ООО, которые являются субъектами малого предпринимательства, могут применять упрощенные способы ведения бухгалтерского учета, включая составление упрощенной бухгалтерской (финансовой) отчетности (п. 4 ст. 6 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ).

Новый налоговый режим для «упрощенцев»: в чем его суть?

Важное изменение, которое также запланировали законодатели в 2020 году — отмена налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения. Отмена декларации по УСН должна коснуться упрощенцев с объектом налогообложения «доходы».

На сайте Минфина опубликован проект об отмене декларации по УСН для плательщиков налога с объектом налогообложения «доходы», которые применяют онлайн-кассы (подп. 3.1 п. 3 Проекта Минфина России основных направлений бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов по состоянию на 11.07.2018).

Данное новшество уже стали называть новым налоговым режимом «УСН-онлайн». Ведь его суть в том, что данные ФНС будут передаваться в онлайн-режиме, а налоговики сами будут рассчитывать налог к уплате. Поэтому и отпадает необходимость в сдаче деклараций и ведении КУДиР.

Вот последние новости от ФНС про новый налоговый режим.

«УСН-онлайн: предприниматели на этом спецрежиме, использующие онлайн-кассы, уже в следующем году смогут избавиться практически от всей отчетности. Налоговый орган самостоятельно рассчитает сумму налога по данным, которые передают онлайн-ККТ, и пришлет уведомление на уплату».

[3]

Информация об этом — на официальном сайте ФНС по ссылке. Также вы можете посмотреть видео-версию про новый налоговый режим с 2020 года:

Кто сможет применять новый режим «УСН-онлайн»

Перейти на новый налоговый режим смогут организации и ИП на УСН с объектом «доходы» только с 1 июля 2020 года.Чтобы перейти на новый режим, упрощенцы должны будут подать специальное заявление в ИФНС (его форму пока не утвердили). При этом важно отметить, что воспользоваться возможностями режима УСН-онлайн пока смогут только те ИП, кто на момент начала 2020 года уже будет использовал онлайн-кассы.

  • при приеме (получении) оплаты, в том числе в виде предоплаты (аванса) за товары (работы, услуги);
  • выплате денег за товары (работы, услуги), например в связи с возвратом покупателем приобретенного товара;
  • возврате предоплаты (аванса);
  • предоставлении и погашении займов для оплаты товаров (работ, услуг).

Таким образом, получается, что многие ИП и организации смогут с 1 июля 2020 года перейти на новый налоговый режим «УСН:онлайн» и проводить все операции по «упрощенке» через онлайн-кассы. Если же ИП применяет патентную систему налогообложения и в силу закона не использует онлайн-кассы, то новый налоговый режим для таких бизнесменов будет недоступен.

Выводы по новый налоговый режим

Теперь основные выводы:

  • режим УСН-онлайн ожидается к введению с 1 июля 2020 года;
  • применять УСН-онлайн сможет ИП и юридические лица на УСН с объектом «доходы»;
  • для перехода на новые режим онлайн-кассы уже должны применяться по состоянию на 1 января 2020 года;
  • с объектом » доходы минус расходы» перейти на УСН-онлайн нельзя;
  • ставки по УСН в рамках нового режима не меняются (остается 6 процентов);
  • на новом режиме не нужно сдавать декларации по УСН и вести КУДиР.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

http://buhguru.com/usn/usn-onlajn.html

Упрощённая система налогообложения для ИП 2020 год: новые ставки, лимиты, отмена деклараций + все налоги и отчетность для «упрощенцев» в таблице

Упрощённая система налогообложения для ИП в 2020 году, она же УСН, она же «упрощенка» может преподнести сюрпризы, если невнимательно с ней познакомиться. Давайте разбираться, так ли выгоден и прост этот режим для ИП, как многим кажется с первого взгляда. Что нужно знать об УСН, прежде чем вступать с ней в законные отношения: какая ставка выгодней и как не ошибиться при выборе, новые требования и льготы для «упрощенцев», сколько, когда платить, что сдавать и как работать по-новому.

5 фактов о современной «упрощенке»: так ли все просто на самом деле?

В первую очередь упрощенная система – это ограничения, которые придется соблюдать постоянно иначе искать другой режим. Что собой представляет УСН в 2020 году и кто может стать «упрощенцем»:

  1. УСН не для всех предпринимателей. Нельзя перейти на «упрощенку» производителям подакцизных товаров, добытчикам полезных ископаемых, адвокатам, нотариусам, плательщикам ЕСХН.
  2. Кроме того есть лимиты для перехода на УСН. При чем, для ИП ограничения несколько другие, чем для ООО. Если предприниматель переходит на «упрощенку» с другого режима (кроме ЕНВД), то:
  • численность его штата не должна превышать 100 человек;
  • остаточная стоимость основных средств не более 150 млн. руб.

Ограничения по доходам за 9 месяцев 112,5 млн. рублей для ИП не действует (только для фирм). Если же предприниматель переходит на УСН после «вмененки», то лимиты по выручке и стоимости ОС нигде не указываются, соответственно их можно не соблюдать.

  1. Лимиты чтобы не слететь с «упрощенки». В них тоже нужно вписываться, иначе придется переходить на ОСНО:
  • выручка за год не более 150 млн. руб.,
  • работников не более 100 чел.,
  • остаточная стоимость основных средств не более 150 млн. руб.

В 2020 году предусмотрены менее строгие ограничения. Так лимит по доходу можно превысить и остаться на «упрощенке», но не более чем, на 50 млн. руб., а по численности работников на 30 чел. Но, есть свои нюансы, об этом ниже.

  1. Перейти на УСН можно только при регистрации или с начала года (с 1 января). При этом уведомление нужно успеть представить до 31 декабря. Исключение дается только бывшим «вмененщикам». Они могут перейти на «упрощенку» в любой момент, если территориальные власти отменили ЕНВД или предприниматель открывает новое направление бизнеса, которое не подпадает под «вмененку».
  2. ИП самостоятельно выбирают ставку налога 6% с «Дохода» или 15% с разницы «Доходы минус расходы». И тут надо быть крайне внимательным, сменить ее можно раз в год, не чаще.

Теперь выясним в чем отличия разных ставок упрощенного налога, как выбрать выгодную и не прогадать. А гадать придется на калькуляторе.

Обзор новых документов упрощенная система налогообложения - картинка 8

УСН «Доходы» 6% для кого подойдет по видам деятельности

Единой, простой и 100% верной формулы для выбора нет. Чтобы определить подходящую ставку нужно знать:

  • Примерный объем выручки;
  • Состав и объем предполагаемых расходов;
  • Наличие или отсутствие сотрудников;
  • Особенности регионального законодательства.

А дальше берем калькулятор и просчитываем. Ставка «Доходы» означает, что предпринимателю нужно учитывать только денежные поступления и заносить их в Книгу учета доходов и расходов по графе «Доходы». А для расчета налога просто умножить их на 6%.

Эта ставка подойдет тем ИП, у которых нет постоянных больших расходов. Например: аренда, затраты на материалы, зарплата сотрудников и пр. Или такие расходы не могут быть подтверждены документами.

В общем случае «доходную» ставку выгодно применять, когда доля затрат в обороте менее 60-70%. Это могут быть:

  • Услуги агентов и посредников;
  • Рекламные услуги;
  • Услуги салонов красоты;
  • Ивент-агентства;
  • Аудиторские, юридические фирмы;
  • Дизайнерские фирмы и т.п.

Кроме того, в некоторых регионах власти могут снизить “Доходную” ставку до 1% для определенных категорий предпринимателей. Как это выяснить? Информацию по своему региону можно найти на сайте налоговой в разделе «Особенности регионального законодательства».

Еще нужно иметь в виду, что сам налог и авансовые платежи можно уменьшать на уплаченные в том же налоговом периоде страховые взносы как за самого ИП, так и за работников. ИП-одиночки могут снизить налог на все 100%, а вот с работниками только на 50%.

Обзор новых документов упрощенная система налогообложения - картинка 9

Что с другой ставкой?

УСН «Доходы минус расходы» 15% все особенности расчета

Здесь уже нас интересует не только выручка, но и все расходы. И не просто абы какие. Затраты должны быть документально подтверждены. А это значит, придется скрупулезно собирать и хранить все накладные, акты выполненных работ, товарные, кассовые чеки. А в книге учета доходов и расходов заполнять уже обе графы и «Доход», и «Расход», соответственно бумажной волокиты будет в разы больше.

Но и кроме этого расходы должны быть обоснованы. Например, нельзя считать расходами покупку путевки для семьи руководителя. Вообще все затраты для УСН указаны в ст. 346.16 Налогового кодекса. Это могут быть расходы на сырье, покупку основных средств, ремонт оборудования, аренда, зарплата работников и пр. Сюда же включаются и страховые взносы. То есть они уменьшают налоговую базу, а не сам налог непосредственно как при «доходной» ставке.

Если расходы будут слишком большие и в итоге «упрощенного» налога будет рассчитано меньше, чем 1% от выручки, то заплатить придется минимальный налог в размере как раз этого 1%.

Что касается региональных властей, то они могут снизить «доходно-расходную» ставку до 5%. Но опять же только для определенных предпринимателей. Например, для тех, кто занимается изготовлением мебели, деятельностью в области культуры, спорта, образования. По каждому региону нужно смотреть отдельно.

Но это еще не все ставки. Для некоторых «упрощенцев» в 2020 году предусмотрены повышенные тарифы: 8% и 20%. Кому придется их применять рассмотрим ниже.

Обзор новых документов упрощенная система налогообложения - картинка 8

Новые лимиты и повышенные ставки по УСН на 2020 год: кому придется их применять

В 2020 году правительство разработало более лояльные требования к крупным «упрощенцам» в отношении лимитов по доходам и количеству работников. Раньше, если ограничения по выручке — 150 млн. руб. и сотрудникам — 100 чел. превышены хотя бы на одну единицу, то добро пожаловать на ОСНО на весь следующий год.

С 2020 года те, кто превысил эти показатели, могут остаться на УСН в пределах новых лимитов:

  • Доходы не более 200 млн. руб.;
  • Работники не более 130 чел.

Но в этом случае «упрощенец» оказывается на «испытательном сроке» с того квартала в котором произошло превышение первой границы ограничений. Он не слетает с УСН на ОСНО сразу, но начинает рассчитывать авансовые платежи и «упрощенный» налог по повышенным ставкам.

  • 8% для «Доходов»;
  • 20% для «Доходы минус расходы».

Повышенные ставки нужно применять остаток года в котором превышен первый лимит и до конца следующего года. Если в следующем году ИП вернется в рамки по доходам 150 млн. руб. и сотрудникам 100 чел., то он переходит на классический вариант «упрощенки». То есть к ставкам в 6% и 15%.

В том случае, если превышен и второй порог ограничений, то тогда уже точно нужно переходить на ОСНО без всяких поблажек.

[1]

Обзор новых документов упрощенная система налогообложения - картинка 11

Упрощённая система налогообложения для ИП 2020: все, что нужно платить (таблица)

Как и любой другой специальный налоговый режим УСН предусматривает один основной вид отчислений, который заменяет несколько других. Так плательщики единого упрощенного налога освобождаются от:

Какие налоги и когда платить ИП на УСН в 2020 году:

http://xn——7kcdkcie1atjeq6bgqdfgqkc6ajh.xn--p1ai/uproshhyonnaya-sistema-nalogooblozheniya-dlya-dlya-ip-2020/

Госдума работает над новыми поправками по УСН

На рассмотрении Госдумы находятся два законопроекта с поправками в главу 26.2 «Упрощенная система налогообложения» НК РФ. Обе законодательные инициативы связаны с национальным проектом «Малое и среднее предпринимательство и поддержка индивидуальной предпринимательской инициативы», призванным поддержать активность малого и среднего предпринимательства.

Со следующего года на «упрощенке» можно будет задержаться подольше

Законопроект № 875580-7 предусматривает переходный период для налогоплательщиков, применяющих УСН, которые по итогам отчетного (налогового) периода превысили лимит доходов и (или) средней численности работников. Документ был подготовлен Минфином России. Подробно о нем мы писали в «ЭЖ-Бухгалтер», № 36, 2019. Напомним предлагаемую законопроектом схему.

Сейчас предельно допустимые величины доходов и численности составляют 150 млн руб. и 100 чел. соответственно (п. 4 ст. 346.13 НК РФ). При превышении этих величин налогоплательщик вынужден покинуть «упрощенку» с начала того квартала, в котором произошло превышение. При этом размер превышения значения не имеет.

Предлагаемые законопроектом поправки позволяют «провинившемуся» остаться на спецрежиме, если превышение лимита дохода составляет не более 50 млн руб., а численности — не более 30 чел. Но на других условиях. Налог в рамках УСН придется платить по повышенной ставке. Для налогоплательщиков, применяющих «упрощенку» с объектом налогообложения «доходы», ставка налога составит 8% вместо 6%. Для «упрощенцев» с объектом «доходы минус расходы» ставка повышается с 15 до 20%. Повышенные ставки будут применяться с того квартала, в котором произошло превышение.

Если по итогам следующего налогового периода налогоплательщику удастся выйти на доход не более 150 млн руб. и численность не более 100 чел., он сможет вернуться к нормальным ставкам уже в этом налоговом периоде. Если допустимое превышение сохранится (то есть доход будет более 150 млн, но не выше 200 млн руб., а численность более 100 чел., но не выше 130 чел.), сохранятся и повышенные ставки. А если и допустимое превышение будет превышено, с «упрощенкой» придется распрощаться с начала того квартала, в котором это превышение произошло.

ККТ поможет избавиться от декларации

Сейчас все лица, применяющие УСН, должны по итогам налогового периода представлять налоговую декларацию. Законопроектом № 8766837, предусматривающим изменения в главу 26.2 НК РФ, предлагается предоставить право налогоплательщикам, находящимся на УСН с объектом налогообложения «доходы» и использующим ККТ, не заполнять и не сдавать в налоговый орган декларацию. В этом случае налог будет исчислять налоговый орган.

Для реализации данного права налогоплательщик должен будет направить в налоговый орган уведомление в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика. В нем указывается налоговая ставка и дата, с которой налогоплательщик хочет перейти на исчисление налога (авансовых платежей) налоговым органом.

При расчете налога инспекцией датой получения доходов признается дата формирования кассовой техникой фискального документа. Если доходы поступают в безналичной форме, датой их получения считается день поступления денежных средств на расчетный счет.

Не позднее 12-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым (отчетным) периодом, налоговый орган передает налогоплательщику через его личный кабинет сведения о:

налоговой базе и сумме налога (авансовых платежей);

сумме страховых взносов, пособий по временной нетрудоспособности и платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования, сумме торгового сбора, на которые налоговым органом уменьшена сумма налога (авансовых платежей);

сумме налога (авансовых платежей) после уменьшения.

А после 20-го числа налоговики также через личный кабинет уведомляют о сумме налога (авансового платежа), подлежащей уплате по итогам налогового (отчетного) периода, и реквизитах, по которым следует произвести платеж. Заплатить налог, исчисленный налоговиками, нужно не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Авансовые платежи уплачиваются не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

Налогоплательщик может вернуться на самостоятельное исчисление налога (авансовых платежей). В этом случае в налоговый орган тоже направляется уведомление, в котором указывается дата перехода на самостоятельное исчисление налога. В случае такого возврата перейти обратно на исчисление налога и авансовых платежей налоговым органом можно не ранее следующего календарного года.

Планируемый срок вступления поправок в силу — 1 июля 2020 г.

http://www.eg-online.ru/article/413758/

Литература

  1. Ванская, Г.П. Библиотечно-библиографическая классификация. Средние таблицы. Практическое пособие. Выпуск 2: 65/68 У/Ц Экономика. Экономические науки; Политика. Политология; Право. Юридические науки; Военное дело. Военная наука / Г.П. Ванская. — М.: Либерея, 2017. — 883 c.
  2. Борисов, А. Н. Защита от принудительной ликвидации юридического лица по искам государственных органов / А.Н. Борисов. — М.: «Юридический Дом «Юстицинформ», 2007. — 272 c.
  3. Власова, Т.В. Теория государства и права / Т.В. Власова. — М.: Книга по Требованию, 2012. — 226 c.
  4. Попова, Анна Теория государства и права / Анна Попова. — М.: Питер, 2008. — 248 c.
  5. Поставка. Судебная практика и образцы документов. — М.: Издание Тихомирова М. Ю., 2018. — 537 c.

Добавить комментарий

Мы в соцсетях

Подписывайтесь на наши группы в социальных сетях