WordPress

Помещение не для торговли

Помещение не для торговли - картинка 1
Предлагаем прочитать статью на тему : "Помещение не для торговли" подготовленную опытными специалистами. Если у вас возникнут в процессе чтения вопросы, то задавайте их дежурному консультанту.

Торговля в офисах: загадка без отгадки

Помещение не для торговли - картинка 2Розничная торговля – понятие жутко интересное, а когда случается торговля в офисе, то ситуация вообще превращается в загадку без отгадки. Например, имеем такую картину: некая организация или ИП арендует офис (или имеет свой) и прямо в нем осуществляет продажу товаров своим покупателям – населению, например, продает биологически-активные добавки. Какую систему налогообложения применить в этом случае: ЕНВД или УСН (ОСНО)?

Однозначного и четкого ответа в законодательстве мы не найдем. Попробуем разобраться вместе?

Что в кодексе?

Однозначного и четкого ответа о том, как трактуется торговля в офисе, в законодательстве мы не найдем. Попробуем разобраться вместе? Обратимся к первоисточнику. Налоговому кодексу РФ. Согласно п.2 ст.346.26 на ЕНВД могут быть переведены:

1) розничная торговля, осуществляемая через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли;

2) розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети.

Офисов мы пока нигде не видим. Офис – это не магазин, не павильон. Тогда может быть объект стационарной торговой сети? Для трактовки понятий обратимся к следующей статье – 346.27 НК.

Розничная торговля — предпринимательская деятельность, связанная с торговлей товарами (в том числе за наличный расчет, а также с использованием платежных карт) на основе договоров розничной купли-продажи. К данному виду предпринимательской деятельности не относится реализация товаров по образцам и каталогам вне стационарной торговой сети (в том числе в виде почтовых отправлений (посылочная торговля), а также через телемагазины, телефонную связь и компьютерные сети).

Исходя из определения, торговля в офисе подходит под само определение розничной торговли. Особое внимание обратите на исключение «реализация товаров по образцам и каталогам вне стационарной торговой сети». Почему – поймете дальше.

Офис как торговая сеть

Торговые сети Кодекс делит на стационарные и не стационарные: — стационарная торговая сеть — торговая сеть, расположенная в предназначенных и (или) используемых для ведения торговли зданиях, строениях, сооружениях, подсоединенных к инженерным коммуникациям; — нестационарная торговая сеть — торговая сеть, функционирующая на принципах развозной и разносной торговли, а также объекты организации торговли, не относимые к стационарной торговой сети.

Торговая сеть, расположенная в используемых для ведения торговли зданиях, подсоединенных к инженерным коммуникациям. На мой взгляд, офис вполне подходит к этому определению. Да, специально для ведения торговли он не предназначен, то Кодекс разрешает в определении учесть и «используемые» для торговли здания, первоначально не предназначенные для ведения торговли. А как думаете вы? Под определение нестационарной торговой сети офис никак не подходит, т.к. по сути это не мобильная торговля, товары не разносятся и не развозятся.

А был ли зальчик?

Читаем Кодекс дальше. Стационарные торговые сети делятся на имеющие и не имеющие торговых залов:

— стационарная торговая сеть, имеющая торговые залы, — торговая сеть, расположенная в предназначенных для ведения торговли зданиях и строениях (их частях), имеющих оснащенные специальным оборудованием обособленные помещения, предназначенные для ведения розничной торговли и обслуживания покупателей. К данной категории торговых объектов относятся магазины и павильоны; — стационарная торговая сеть, не имеющая торговых залов,

— торговая сеть, расположенная в предназначенных для ведения торговли зданиях, строениях и сооружениях (их частях), не имеющих обособленных и специально оснащенных для этих целей помещений, а также в зданиях, строениях и сооружениях (их частях), используемых для заключения договоров розничной купли-продажи, а также для проведения торгов. К данной категории торговых объектов относятся крытые рынки (ярмарки), торговые комплексы, киоски, торговые автоматы и другие аналогичные объекты.

Офисы бывают разные

Ситуация становится интересной и менее однозначной. Дело в том, что офисы разные бывают. У одних это небольшая комнатушка, где сидит и директор, и все работники, и происходит показ и продажа товаров. У других офис – это целый этаж, где выделен целый зал специально для проведения продаж со специальным оборудованием.

В первом случае наш офис подходит под определение торговой сети, не имеющей торговых залов. Во втором же – это уже полноценный магазин (но такой случай редкий, и подробно мы на нем останавливаться не будем).

Получается, что если договор розничной купли-продажи (оплата), знакомство с товаром и его передача происходит непосредственно в офисе, то такая деятельность попадает под ЕНВД. Ведь в помещении офиса представители компании не только оформляют документы на продажу товаров и принимают наличные деньги от граждан — покупателей, но и передают им товары. Это означает, что помещение фактически используется для розничной торговли. Условие о том, что оно должно быть присоединено к инженерным коммуникациям, также выполняется.

Южный полюс Минфина

Какой же объект выбрать, если торгового зала как такового нет? В этом случае Минфин в письме от 28 августа 2009 г. № 03-11-06/3/224. предлагает: «При реализации указанной продукции в офисе организации или в складском помещении при исчислении единого налога на вмененный доход применяются физические показатели «торговое место» или «площадь торгового места (в квадратных метрах)» (п. 3 ст. 346.29 Кодекса)».

Еще интересно посмотреть само определение торгового места, раз уж оно фигурирует как физический показатель: торговое место — место, используемое для совершения сделок розничной купли-продажи. К торговым местам относятся здания, строения, сооружения (их часть) и (или) земельные участки, используемые для совершения сделок розничной купли-продажи и т.д.

Мне кажется, все очевидно – есть часть здания (офис), которое используется для сделки розничной купли-продажи – знакомство с товаром, оплата и передача его.

Северный полюс Минфина

И все было бы хорошо, если бы Минфин был последователен в своей точке зрения. Так нет же, есть и другое письмо – с противоположной точкой зрения.

Из письма: «Таким образом, если договор розничной купли-продажи заключается в офисе и оплата за товар производится также в офисе, а не в объекте стационарной торговой сети, то в целях гл. 26.3 Кодекса данный вид предпринимательской деятельности относится к реализации товаров по образцам и каталогам вне стационарной торговой сети и не подпадает под систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход, а подлежит налогообложению в соответствии с иными режимами налогообложения».

Здесь ни слова нет о передаче товара и о месте, где она происходит. Из разъяснения Минфина получается, что факт передачи товара не имеет значения. Т.е. офис сам по себе не является объектом торговли.

Если склад отдельно

Ситуация, когда знакомство с товаром происходит, договор заключается в одном месте, а передача товара имеет место на складе, расположенного в другом здании, к счастью, трактуется более однозначно. Вспоминаем, что к розничной торговле не относится реализация товаров по образцам и каталогам вне стационарной торговой сети. Если заключение договора происходит в офисе, а товар получается со склада – то это торговля по образцам и каталогам, которая на ЕНВД не переводится.

В таком случае может применяться УСН или общая система налогообложения. Минфин России подтвердил это в письме от 13 августа 2009 г. № 03-11-06/3/211.

О том, как рассчитывается ЕНВД, читайте здесь. К большой радости для многих налогоплательщиков ЕНВД скоро станет добровольным, об этом смотрите тут.

[1]

Таким образом, торговля в офисе — вопрос неоднозначный, а мы, руководствуясь такими «рекомендациями», мечемся, как ежики в тумане… А что думаете вы по этому спорному вопросу? Поделитесь, пожалуйста, в комментариях!

http://pommp.ru/usn/envd/torgovlya-v-ofisah/

Для применения ЕНВД назначение помещения не имеет значения

Для размещения в объекте недвижимости кафе, магазина, офиса нужно знать, что для использования помещения под определенный вид бизнеса нужно учесть ограничения в использовании такого объекта недвижимости. Надо ли изменять целевое назначение нежилого помещения, если плательщик на ЕНВД будет использовать его как магазин?

Основание спора

Инспекция провела выездную налоговую проверку у предпринимателя. По результатам этой проверки проверяющие составили акт о привлечении предпринимателя к ответственности за совершение налогового правонарушения и доначислили единый налог по УСН, пени и штраф в общей сумме более 500 000 рублей.

Основанием для вынесения такого решения стал вывод о том, что предприниматель не имел права применять спецрежим ЕНВД, так как арендуемое помещение, где он осуществлял оптовую и розничную продажу товаров, не относится к объектам розничной торговли.

Предприниматель обжаловал решение инспекции в арбитражном суде.

Позиция налогоплательщика

Предприниматель указывает на то, что его коммерческая деятельность по продаже дверей и мебели через выставочный зал относится к розничной торговле, и поэтому применение специального налогового режима ЕНВД в проверяемый период является обоснованным. В техническом паспорте указано назначение помещения: две части – подсобное помещение и торговый зал.

В арендуемых помещениях предприниматель оборудовал помещение под офис, где находились стол, компьютер, каталоги, мебель, образцы фурнитуры, образцы материалов, используемых для заказа мебели. Другое помещение использовалось как торговый зал, где находились встроенные конструкции с моделями дверей. Это помещение предприниматель использовал как склад. Продажа товара осуществлялась физическим лицам за наличный расчет.

Позиция налогового органа

Площадь торгового зала определяется на основании инвентаризационных и правоустанавливающих документов (ст. 346.27 НК РФ). В данном случае в правоустанавливающем документе указано, что спорное помещение является подвальным помещением, а в экспликации плана здания отсутствуют торговые залы. Таким образом, помещение, арендованное предпринимателем, не соответствует понятию стационарной торговой сети, имеющей торговые залы. Следовательно, предприниматель в отношении такой деятельности не имел права применять ЕНВД.

По мнению проверяющих, техпаспорт на спорное помещение, который налогоплательщик предъявил в качестве подтверждающего документа, не является инвентаризационным документом, так как он был получен уже после начала выездной проверки.

Таким образом, инспекторы сделали вывод, что помещение, используемое предпринимателем, не является магазином, оно не обеспечено торговыми, подсобными, административно-бытовыми помещениями, а также помещениями для приема, хранения товаров и подготовки их к продаже, не предназначено для продажи товаров, а значит, коммерческая деятельность, осуществляемая предпринимателем, не подпадает под ЕНВД.

Суд решил

Постановление Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 7 июля 2016 года № Ф08-4447/2016 по делу № А32-5742/2015

Плательщиками ЕНВД являются организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие розничную торговлю через магазины и павильоны (с площадью торгового зала не более 150 кв. м по каждому объекту торговли), через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети (подп. 6, 7 ст. 346.26 НК РФ).

Магазин – специально оборудованное здание (его часть), предназначенное для продажи товаров и оказания услуг покупателям и обеспеченное торговыми, подсобными, административно-бытовыми помещениями, а также помещениями для приема, хранения товаров и подготовки их к продаже (ст. 346.27 НК РФ).

Под площадью торгового зала понимается часть магазина, павильона (открытой площадки), занятая оборудованием, предназначенным для выкладки, демонстрации товаров, проведения денежных расчетов и обслуживания покупателей, площадь контрольно-кассовых узлов и кассовых кабин, площадь рабочих мест обслуживающего персонала, а также площадь проходов для покупателей. К площади торгового зала относится также арендуемая часть площади торгового зала. Площадь подсобных, административно-бытовых помещений, а также помещений для приема, хранения товаров и подготовки их к продаже, в которых не производится обслуживание покупателей, не относится к площади торгового зала (ст. 346.27 НК РФ).

Таким образом, для применения системы налогообложения в виде ЕНВД нужно, чтобы торговая деятельность осуществлялась через объекты стационарной и (или) нестационарной торговой сети.

Суды установили, что в проверяемом периоде предприниматель осуществлял оптовую и розничную торговлю мебелью, внешними и межкомнатными дверьми и скобяными изделиями в нежилых помещениях, расположенных в подвале жилого дома. Для расчета налогов он применял спецрежим в виде ЕНВД (розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющей торговые залы).

Согласно договору аренды, спорные нежилые помещения были переданы предпринимателю для ведения розничной торговли под магазин-склад.

Суды установили, что спорные помещения расположены в подвале жилого дома, приобретены арендодателем как нежилые (не для ведения предпринимательской деятельности). После сдачи в аренду предпринимателю, который использовал помещения под магазин, арендодатель переоформил технический паспорт, в котором было указано новое назначение – магазин.

Арендодатель на судебном процессе утверждал, что в течение всего периода аренды вид использования предпринимателем арендуемых помещений не менялся. Осмотр помещений показал, что предприниматель осуществлял розничную торговлю мебелью и дверьми, а площадь торгового зала на момент проверки составляла 35 кв. м.

Исследовав материалы дела, арбитражные судьи пришли к выводу о том, что предприниматель имел право применять систему налогообложения в виде ЕНВД. Решение инспекции было признано недействительным.

Помещение не для торговли - картинка 5Бухгалтерия.ру рекомендует

Бесценный опыт решения актуальных задач, ответы на сложные вопросы, специально отобранная свежая информация в прессе для бухгалтеров и управленцев. Журналы для бухгалтера и предпринимателя >>

http://www.buhgalteria.ru/article/dlya-primeneniya-envd-naznachenie-pomeshcheniya-ne-imeet-znacheniya

Лучшее помещение под магазин — какое оно? Требования, плюсы и минусы использования зданий, квартир, подвалов

Помещение не для торговли - картинка 6Торговые точки необходимы для реализации товаров. Их наличие позволяет осуществлять деятельность такого характера более качественно. Не всегда у продавца имеется в распоряжении необходимое помещение. Его можно приобрести, либо арендовать. Получить во временное пользование можно также и земельный участок, в целях установления на нем в дальнейшем ларька или магазина.

Как выбрать помещение под магазин?

При выборе магазина следует учитывать ряд критериев. К ним отнесены:

  • требования к помещению;
  • соответствие объекта санитарным правилам;
  • техническая оснащенность недвижимости;
  • место расположения.

Основные законодательные требования

Помещение магазина должно иметь статус нежилого. Для открытия торговой точки необходимо получить разрешение от органов власти на право использовать объект в коммерческих целях. Помещение должно соответствовать требованиям безопасности, которые утверждаются несколькими законодательными документами:

Органы МЧС и технического надзора проводят проверку соответствия выставленным требованиям и выносят заключение о том, что эксплуатация объекта не представляет угрозы для покупателей и обслуживающего персонала.

Требования с точки зрения выгоды для бизнеса

В отношении рентабельности необходимо просчитать разницу между вложениями и полученной прибылью. Следует обратить внимание на техническую оснащенность объекта. Например, отсутствие пожарной и охранной сигнализации повлечет за собой дополнительные расходы и соответственно увеличит срок окупаемости.

Выбор в зависимости от локации

Ещё одним определяющим фактором является место расположения торговой точки. Локация играет роль, поскольку она определяет спрос покупателей. Например, небольшой магазин будет расположен недалеко от крупного маркета. Такое соседство негативно скажется на более мелкой торговой точке, поскольку более крупный продавец может снижать цены на товары за счет большого объема оборота.

Санитарно-гигиенические условия

Помещение под магазин должно быть оборудовано системами:

[2]

  • вентиляции;
  • освещения;
  • отопления;
  • водоснабжения;
  • канализации.

Внутренняя планировка помещения должна предусматривать отдельное место для бытовых нужд:

  1. умывальник;
  2. раздевалка;
  3. место приема пищи и отдых для обслуживающего персонала.

Есть ли отдельные условия к продуктовым торговым точкам?

К отдельным требованиям, предъявляемым к продуктовой торговой точек можно отнести:

  • наличие мест для установки контейнеров для сбора мусора;
  • отдельные места внутри помещения для фасовки товаров;
  • наличие склада.

Подробнее об аренде и покупке продуктовых магазинов узнайте тут.

Можно ли использовать жилплощадь, квартиру под коммерческую недвижимость?

Законом допускается использование квартиры или частного домовладения под торговую точку. В данном случае определяющим фактором является статус помещения. Необходимо пройти процедуру получения иного статуса в соответствии со статьями 22—23 ЖК РФ. После реализации которого можно будет организовать торговлю у себя дома.

Ответственность

Организация торговли в помещении, которые имеет статус жилого, рассматривается законом как нецелевое использование. Такая ситуация повлечет для виновного лица следующие последствия:

  • статья 7.21 КоАП РФ устанавливает штраф за любые случаи нецелевого использования жилых помещений – сумма санкции составит от 1000 до 1500 рублей, либо предупреждение;
  • нарушитель будет обязан восстановить исходное состояние объекта, если нецелевая эксплуатация повлекла изменение конфигурации, воздействие на несущие конструкции;
  • по ГК РФ владелец помещения будет отвечать за причинение ущерба жильцам смежных квартир или комнат, в том числе путем компенсации морального вреда.

Статья 7.21 КоАП РФ. Нарушение правил пользования жилыми помещениями

    Порча жилых домов, жилых помещений, а равно порча их оборудования, самовольные переустройство и (или) перепланировка жилых домов и (или) жилых помещений либо использование их не по назначению —

влечет предупреждение или наложение административного штрафа на граждан в размере от одной тысячи до одной тысячи пятисот рублей.
Самовольная перепланировка жилых помещений в многоквартирных домах —

влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от двух тысяч до двух тысяч пятисот рублей.

Как юридически грамотно сделать из квартиры нежилую площадь?

Для того, чтобы организовать торговую точку у себя в квартире, необходимо перевести помещение в состав нежилых. Процедура регулируется правилами главы 3 ЖК РФ.

Это возможно при выполнении следующих требований:

  1. недвижимость должна находиться в собственности, а не в аренде или найме;
  2. помещение должно иметь отдельный вход;
  3. в квартире не должны проживать люди;
  4. на помещении не должно быть каких-либо обременений – залога или ареста;
  5. если объект расположен в многоквартирном доме, то он может занимать только первый этаж, либо находиться над нежилым помещением.

Далее заинтересованному лицу нужно подготовить следующем документы:

  • Заявление об изменении статуса помещения.
  • Копия свидетельства о праве собственности, заверенная нотариусом.
  • Технический паспорт и план объекта.
  • Поэтажный план всего строения, если помещение расположено в МКД.
  • План изменения внутренней планировки. Любые изменения не должны затрагивать несущие части конструкций всего здания.

Указанные документы необходимо направить в муниципальный орган. Сделать это можно лично, по почте, через портал Госуслуги, МФЦ или своего законного представителя. Обращение рассматривается в течение 30-ти дней. Результат оформляется в виде решения, которое является основанием для организации торговой точки.

Предлагаем посмотреть видео о том, как сделать из квартиры нежилое помещение:

Можно ли использовать административное здание?

Рассмотрим, можно ли разместить торговую точку в административном здании. Основное требование, которое предъявляется к магазину – это расположение в помещении, являющимся нежилым. Административные здания относятся к такой категории, поскольку не предназначены для проживания людей. В данном случае возможность определяется содержанием договора аренды. В нем должно быть указано, что помещение передается во временное пользование заинтересованному лицу именно под организацию магазина.

Цокольные этажи и подвалы: плюсы и минусы

Довольно часто магазины открывают на цокольных этажах и в подвалах. К преимуществам такого способа можно отнести:

  • Большой выбор вариантов. Подвальные помещения имеются в каждом МКД и административном здании.
  • Простота процедуры. Необходимо лишь получить разрешение и можно приступать к работе.
  • Низкие затраты. Помещение изначально оборудовано отдельным входом и отсутствие окон уменьшает количество мест возможного проникновения преступников в помещение, то есть нет необходимости в установке дополнительных решеток. Достаточно будет укрепить дверь и оборудовать охранную сигнализацию.
  • Подвальное помещение можно оформить оригинально, в отличии от большинства торговых точек на поверхности, которые распланированы стандартно.
  • Невысокая арендная плата. Подвальные помещения не пользуются большим спросом, поэтому и цены на них невысокие.

К недостаткам подвала можно отнести:

  • Микроклимат в помещении. Прежде всего это сырость. Обеспечение нормальной обстановки в помещении потребует установку дополнительного оборудования, например, кондиционера.
  • Концентрация инженерных коммуникаций. Это может затруднять торговлю, поскольку нужно будет закрывать магазин на время проведения профилактики, текущего и капитального ремонта.
  • В случае возникновения чрезвычайно ситуации, например, пожара или затопления, есть только один выход для эвакуации.

[3]

Как получить участок под торговую точку?

Заинтересованное лицо вправе получить не только готовый объект недвижимости, но и территорию для его размещения. Для этого можно использовать следующие способы:

    Аренда. Договор об этом заключается по результатам проведенного аукциона. Такой вариант касается земельных участков, находящихся в собственности государственных или муниципальных органов. Инициировать проведение торгов могут как власти, так и граждане.

Аукцион не проводится, если претендент на землю один, либо сделка совершается между физическими лицами. Независимо то способа аренды, в договоре должно быть указано, что участок предоставляется во временное пользование именно для организации торговой точки.

Также земельный участок под магазин может быть получен в рамках дарения, мены или наследования.

Плюсы и минусы аренды или покупки ларька

К плюсам можно отнести:

  • возможность разместить даже внутри жилого двора, поскольку ларек не занимает много места;
  • можно снизить цены на изготовленную самостоятельно продукцию, например, предприниматель реализует хлебо-булочные изделия, которые выпекает сам.

К минусам ларька можно отнести:

  • ограниченный ассортимент товаров;
  • при большом скоплении людей время обслуживания каждого покупателя увеличивается по причине наличия одной кассы;
  • не всегда ларек оборудован источниками воды и канализацией.

Сравнить преимущества аренды и купли-продажи ларька или места под магазин можно, прочитав эту статью.

Помещение под магазин должно соответствовать определенным требованиям. Прежде всего это гигиена и санитария. В особенности это касается продуктовых магазинов и ларьков. Организовать торговую точку можно взяв помещение в аренду или купив его. Также заинтересованное лицо может использовать земельный участок, чтобы разместить на нем ларек или магазин.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

http://101urist.com/nedvizhimost/nezhilaya/kommercheskaya/vidy/magaziny

Аренда помещения для торговли

1.1. За аренду налоги не платятся. Наоборот аренда уменьшает налогооблагаемую базу.

2.1. Предусмотрен ОКВЭД 47.91 -Торговая деятельность, когда покупатель делает выбор товара по рекламным объявлениям, каталогам, информации на интернет-страницах, по образцам или любым другим видам рекламы и осуществляет свой заказ по почте, телефону или через информационно-коммуникационную сеть Интернет (обычно с помощью специальных средств, предоставляемых на интернет-странице). Приобретаемая продукция может быть напрямую загружена из информационно-коммуникационной сети Интернет либо непосредственно доставлена покупателю. Эта группировка включает:
розничную торговлю широким набором товаров путем заказа через информационно-коммуникационную сеть Интернет.
Эта группировка также включает:
— прямые продажи товаров по телевидению, радио и телефону;
— предоставление услуг Интернет-аукционов.
Кроме того:
47.91.2
Торговля розничная, осуществляемая непосредственно при помощи информационно-коммуникационной сети Интернет
47.91.3
Торговля розничная через Интернет-аукционы
47.91.4
Торговля розничная, осуществляемая непосредственно при помощи телевидения, радио, телефона.

3.1. Это не быстрая процедура. Необходимо заранее, в письменном виде уведомить арендодателем, заплатив при этом за последний месяц.
Но попробуйте поговорить с арендодателем и может договоритесь расторгнуть его по обоюдному согласию в кротчайшие сроки.

3.2. Согласно договору имеет право.

3.3. Борис Анатольевич, в вашем случае арендодатель имеет право, только если это прямо прописано в договоре!
Предоставьте скан (фото) договора, чтобы получить конкретный ответ.

4.1. Переформулируйте пожалуйста вопрос.

5.1. Елена, они составляли какие то бумаги? Или все происходило в устной форме?

6.1. Только договором субаренды от ооо.

7.1. Вам нужно подать уведомление в Роспотребнадзор о начале осуществления предпринимательской деятельности.

8.1. так как договора будут заключаться между физическими лицами, то данный договор — будет договором найма, естественно заключается в письменном виде.
С Уважением!

9.1. В вашем вопросе есть определенная доля лукавства — то вы пишите «...нет выручки для ведения торговли и уплаты арендной платы» , то пишите: » скажут убирай помещение, ломать тоже жалко, купила дорого в 2008 г.» — не понятно зачем держать убыточный павильон и хотеть еще землю под ним выкупить.
Выкуп земли — нужно с заявлением обратиться в муниципалитет, однако обычно под павильоны не продают земли.

9.2. В Вашем случае все вопросы решаются с администрацией городской, можно попытаться павильон перевести в объект капитального строения, тогда землю под выкуп обязаны предоставить, а так все на усмотрение администрации.

10.1. Сделка с извлечением выгоды и все договора коммерческих правоотношений, согласно семейного кодекса, между супругами недопустимы. Договор вы может и заключите, если их в суде не оспорит лицо, чьи имущественные права затрагиваются.

11.1. Договор аренды торговой площади для торговли алкоголем должен быть однозначно оформлен строго на ООО, а не на физ лицо.

12.1. но на данный момент еще не переоформлено в нежилое. Можно ли заключать договор аренды жилого помещения для торговли,
Для осуществления коммерческой деятельности помещение должно иметь соответствующую категорию, договор заключить можно а осуществлять торговлю нет!

13.1. Если у Вас не прописаны условия эксклюзивности в договоре аренде, то арендодатель имеет полное право сдавать площадь Вашим прямым конкурентам.

http://www.9111.ru/%D1%8E%D1%80%D0%B8%D0%B4%D0%B8%D1%87%D0%B5%D1%81%D0%BA%D0%B8%D0%B5_%D0%BB%D0%B8%D1%86%D0%B0/%D0%B0%D1%80%D0%B5%D0%BD%D0%B4%D0%B0_%D0%BF%D0%BE%D0%BC%D0%B5%D1%89%D0%B5%D0%BD%D0%B8%D1%8F_%D0%B4%D0%BB%D1%8F_%D1%82%D0%BE%D1%80%D0%B3%D0%BE%D0%B2%D0%BB%D0%B8/

Помещение не для торговли при применении ЕНВД

Ольга Мищенко, эксперт журнала

  • Переводится ли на ЕНВД торговля со склада?
  • Всегда ли торговля в офисе подпадает под ЕНВД?
  • Будет ли розница «вмененной», если помещение не предназначено для торговли?

Организовать розничную торговлю можно практически в любом помещении, пригодном для обеспечения доступа клиентов и установки витрины. Розница во многих регионах переведена на ЕНВД. Лишь продажа отдельных видов товаров не переводится на «вмененку» (таблица 1). Но будет ли торговля переведена на спецрежим, если она ведется на складе, в офисном здании, квартире или другом помещении, изначально не предназначенном для торговли?

Таблица 1. Товары, реализация которых в розницу не подпадает под ЕНВД

№ п/пВид продукции
1Легковые машины и мотоциклы с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт (150 л.с.), автомобильный бензин, дизельное топливо, моторные масла, прямогонный бензин (подакцизные товары, указанные в подп. 6 -10 п. 1 ст. 181 НК РФ)
2Продукты питания и напитки (в том числе алкогольные) как в упаковке и расфасовке изготовителя, так и без нее в случаях их реализации в барах, ресторанах, кафе и других объектах общепита
3Газ
4Грузовые и специальные автомобили, прицепы, полуприцепы, прицепы-роспуски, автобусы любых типов
5Лекарственные препараты, которые выдаются по льготным (бесплатным) рецептам
6Продукция собственного производства (изготовления)
7Любые товары в случае продажи их по образцам и каталогам вне стационарной торговой сети, в том числе в виде почтовых отправлений (посылочная торговля), а также через телемагазины, телефонную связь и компьютерные сети

Возможных варианта для работы два: вы полностью используете площадь помещения (офиса, склада) для раскладки товаров и организации продаж или устанавливаете какую-то мобильную точку (лоток, стол, прилавок, палатку). В первой ситуации речь будет идти о стационарной торговой сети (с торговым залом или без такового), во второй – нестационарной сети, так называемой разносной или развозной торговле.

Определения и документы

К нестационарной сети относится торговая сеть, функционирующая на принципах развозной и разносной торговли. Сюда относится торговля с помощью специально оборудованных транспортных средств, иного мобильного оборудования (развозная торговля), а также торговля путем непосредственного контакта продавца с покупателем в организациях, на транспорте, на дому или на улице. К данному виду торговли относится торговля с рук, лотка, из корзин и ручных тележек (разносная торговля). В этом случае помещение и его предназначение роли не играют. Розничная продажа с прилавка или лотка, установленного на улице или в помещении, подпадает под ЕНВД без каких-либо дополнительных требований. А для расчета налога важна будет площадь торговой зоны, которую занимает установленный прилавок – больше или меньше 5 кв. м (таблица 2).

Таблица 2. Физические показатели и базовая доходность для расчета ЕНВД при осуществлении розничной торговли

Место осуществления розничной торговлиФизический показательБазовая доходность в месяц (руб.)
Объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залыПлощадь торгового зала (в квадратных метрах)1800
Объекты стационарной торговой сети без торгового зала и объекты нестационарной торговой сети:>
>— площадь торгового места не превышает 5 кв мТорговое место9000
— площадь торгового места превышает 5 кв мПлощадь торгового места (в квадратных метрах)1800
Развозная и разносная розничная торговляКоличество работников, включая ИП4500

Стационарная торговая сеть располагается в зданиях, строениях, сооружениях, предназначенных или используемых для ведения торговли и подсоединенных к инженерным коммуникациям (ст. 346.27 НК РФ). Из данного определения следует, что предназначение роли не играет, допускается просто использование помещения в качестве торгового. Заметим, такая формулировка действует с этого года. До 1 января 2009 года в статье говорилось об объектах, изначально предназначенных для торговли.

Когда работа ведется через стационарную сеть, ЕНВД определяется исходя из площади зала, а если его нет, то за основу берется количество торговых мест. И здесь возникает второе определение – «стационарная торговая сеть, имеющая торговые залы» – в котором законодатели уточнение оставили. Таковой считается сеть, расположенная в предназначенных для ведения торговли зданиях и строениях. Такое же уточнение существует и для сети, не имеющей торговых залов. Получается, если понимать дословно, то помещения, не предназначенные для торговли, к стационарной сети не относятся и торговля под ЕНВД не подпадает. Как определить предназначение помещения? В Налоговом кодексе ответа на этот вопрос нет. На практике контролеры рекомендуют опираться на инвентаризационные и правоустанавливающие документы: технический паспорт на нежилое помещение, план, схема, экспликация. Кстати, предназначение можно включить в договор аренды или купли-продажи, указав в нем, что помещение передается для организации торговли. Правда, этот вариант можно попытаться оспорить, если в учетно-технических бумагах на помещение будет прямо указано, что для торговли оно не предназначено. Тем не менее, такой вариант возможен, тем более что договоры являются правоустанавливающими документами.

В некоторых своих письмах Минфин России рекомендовал основываться на инвентаризационных и технических документах (от 28 января 2008 г. № 03-11-05/17, от 2 мая 2007 г. № 03-11-05/91, от 9 апреля 2007 г. № 03-11-04/3/107). И если помещение не предназначено для торговли – значит, относить его к стационарной сети нельзя, соответственно розничную торговлю в подобном помещении нельзя отнести к «вмененной». Заметим, названные письма относятся к периоду, когда в Налоговом кодексе говорилось о предназначении помещений. Сейчас, по крайней мере в одном из определений, упоминается возможность отнесения к стационарным объектам помещений, используемым в качестве торговых.

Магазин по призванию

На практике контролеры в большинстве случаев обращают внимание на фактическое использование помещения. Когда по документам оно не предназначается для ведения торговли, но фактически в этих целях используется, то признается объектом стационарной сети, конечно, при условии присоединения к коммуникациям. Кстати, в письме Минфина России от 25 июня 2007 г. № 03-11-04/3/234 также говорится о фактическом использовании помещения. Кроме того, если объект торговли по документам значится как лоток, то есть относится к нестационарной сети, но фактически размещен стационарно, подсоединен к инженерным коммуникациям, то он считается объектом стационарной торговой сети, не имеющим торгового зала (письмо Минфина России от 26 января 2007 г. № 03-11-05/12).

Не возражают финансисты и в отношении торговли со склада. Если там оборудовать торговое место, где будет передаваться клиенту товар и приниматься оплата, то торговля будет считаться «вмененной» (письмо Минфина России от 30 апреля 2009 г. № 03-11-06/3/113). Если квартира жилого дома, которая изначально не предназначалась для организации торговли, переведена в нежилой фонд и в ней фактически обустроен магазин, то деятельность подпадает под ЕНВД. И налог нужно определять исходя из того, что работа ведется через стационарную торговую сеть.

Опять же, решая вопрос о наличии или отсутствии торгового зала, для расчета ЕНВД нужно ориентироваться на фактическое использование помещения (постановления Федерального арбитражного суда Уральского округа от 20 апреля 2009 г. № Ф09-2186/09-С2, от 26 января 2009 г. № Ф09-10447/08-С3). Или другой пример: коммерсанту по договору аренды передано нежилое помещение в качестве торгового места. Но бизнесмен организовал в помещении отдельный вход и торговый зал, занятый оборудованием для выкладки и демонстрации товаров, имеющий проходы для покупателей, то есть это уже не торговое место, а объект, относящийся к стационарной сети, имеющей торговый зал (Определение Высшего арбитражного суда РФ от 12 октября 2007 г. № 12111/07).

Учтите, организация торговли играет свою роль. Если товар передается клиенту на месте, тогда деятельность действительно подпадает под ЕНВД. Когда клиент лишь знакомится с товаром, в квартире (помещении) выставлены образцы, имеются каталоги, а получать товар покупатель будет на складе, или организуется доставка со склада, тогда деятельность на «вмененку» не переводится. Торговля, осуществляемая путем демонстрации товара в офисе, с условием последующего приобретения указанного товара покупателями на складе, расположенном в другом здании, относится к такому виду, как торговля товарами по образцам и каталогам вне стационарной торговой сети. Она под ЕНВД не подпадает (письмо Минфина России от 22 февраля 2008 г. № 03-11-04/3/88).

http://www.audit-it.ru/articles/account/tax/a44/196908.html

Литература

  1. Научно-практический комментарий к Земельному кодексу Российской Федерации с постатейными материалами и судебной практикой / Под редакцией С.А. Боголюбова. — М.: Юрайт, 2018. — 800 c.
  2. Тихомиров, М. Ю. Увольнение по инициативе работодателя. Практическое пособие / М.Ю. Тихомиров. — М.: Издание Тихомирова М. Ю., 2015. — 499 c.
  3. Осиновский, А.Д. Акционер против акционерного общества; СПб: ДНК, 2013. — 352 c.
  4. Теория государства и права. В 2 частях. Часть 2. Теория права. — М.: Зерцало-М, 2011. — 336 c.
  5. Венгеров, А. Б. Теория государства и права / А.Б. Венгеров. — М.: Новый Юрист, 1998. — 624 c.

Добавить комментарий

Мы в соцсетях

Подписывайтесь на наши группы в социальных сетях