WordPress

Расчет по страховым взносам код тарифа плательщика

Расчет по страховым взносам код тарифа плательщика - картинка 1
Предлагаем прочитать статью на тему : "Расчет по страховым взносам код тарифа плательщика" подготовленную опытными специалистами. Если у вас возникнут в процессе чтения вопросы, то задавайте их дежурному консультанту.

Приложение N 5. Коды тарифа плательщика страховых взносов

ГАРАНТ:

Начиная с расчета за полугодие 2020 г. плательщики страховых взносов, признаваемые субъектами малого или среднего предпринимательства в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2007 года N 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации», применяющие пониженные тарифы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в размере 10,0 процентов, в отношении части выплат в пользу застрахованных лиц, определяемой по итогам каждого календарного месяца как превышение над величиной минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало расчетного периода, для отражения в Расчете указывают код тарифа плательщика страховых взносов «20»

Приложение N 5
к Порядку заполнения формы расчета
по страховым взносам,
утвержденному приказом ФНС России
от 18.09.2019 N ММВ-7-11/[email protected]

Коды тарифа плательщика страховых взносов

Плательщики страховых взносов, применяющие основной тариф страховых взносов

Плательщики страховых взносов, осуществляющие деятельность в области информационных технологий

Плательщики страховых взносов, производящие выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов, за исполнение трудовых обязанностей члена экипажа судна

Плательщики страховых взносов — некоммерческие организации (за исключением государственных (муниципальных) учреждений), зарегистрированные в установленном законодательством Российской Федерации порядке, применяющие упрощенную систему налогообложения и осуществляющие в соответствии с учредительными документами деятельность в области социального обслуживания населения, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства (деятельность театров, библиотек, музеев и архивов) и массового спорта (за исключением профессионального)

Плательщики страховых взносов — благотворительные организации, зарегистрированные в установленном законодательством Российской Федерации порядке и применяющие упрощенную систему налогообложения

Плательщики страховых взносов, получившие статус участников проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом от 28 сентября 2010 года N 244-ФЗ «Об инновационном центре «Сколково» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2010, N 40, ст. 4970; 2019, N 31, ст. 4457) либо участников проекта в соответствии с Федеральным законом от 29 июля 2017 года N 216-ФЗ «Об инновационных научно-технологических центрах и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2017, N 31 (ч. 1), ст. 4765; 2019, N 30, ст. 4142)

Плательщики страховых взносов, получившие статус участника свободной экономической зоны в соответствии с Федеральным законом от 29 ноября 2014 г. N 377-ФЗ «О развитии Республики Крым и города федерального значения Севастополя и свободной экономической зоне на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2014, N 48, ст. 6658; 2018, N 53 (ч. 1), ст. 8411)

Плательщики страховых взносов, получившие статус резидента территории опережающего социально-экономического развития в соответствии с Федеральным законом от 29 декабря 2014 г. N 473-ФЗ «О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2015, N 1 (ч. 1), ст. 26; 2019, N 30, ст. 4156)

[3]

Плательщики страховых взносов, получившие статус резидента свободного порта Владивосток в соответствии с Федеральным законом от 13 июля 2015 года N 212-ФЗ «О свободном порте Владивосток» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2015, N 29 (ч. 1), ст. 4338; 2019, N 30, ст. 4156)

Плательщики страховых взносов — организации, включенные в единый реестр резидентов Особой экономической зоны в Калининградской области в соответствии с Федеральным законом от 10.01.2006 N 16-ФЗ «Об Особой экономической зоне в Калининградской области и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2006, N 3, ст. 280; 2018, N 31, ст. 4859)

Плательщики страховых взносов — российские организации, осуществляющие производство и реализацию произведенной ими анимационной аудиовизуальной продукции независимо от вида договора и (или) оказание услуг (выполнение работ) по созданию анимационной аудиовизуальной продукции

Плательщики страховых взносов, получившие статус участника специального административного района в соответствии с Федеральным законом от 3 августа 2018 года N 291-ФЗ «О специальных административных районах на территориях Калининградской области и Приморского края», производящие выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском открытом реестре судов, за исполнение трудовых обязанностей члена экипажа судна

http://base.garant.ru/72822682/2057a64459ced28a6639e3dc0830014b/

Коды тарифов плательщиков страховых взносов в 2020 году: таблица с расшифровкой

Какие коды тарифов страховых взносов показывать в расчете по страховым взносам в 2020 году. Где посмотреть эти коды? В данной статье приводится полная таблица с новыми кодами тарифов на 2020 год, а также дается их расшифровка. Ошибка может привести к тому, что ИНФС пересчитает взносы с учетом выбранного кода.

Предназначение кодов тарифов

Коды тарифов позволяют налоговикам идентифицировать, к какой категории плательщиков страховых взносов относится страхователь. Также код обозначает и систему налогообложения, которую применяет компания или ИП.

Тарифы страховых взносов в 2020 году

Работодатели (организации и ИП) обязаны платить страховые взносы с выплат штатным и наемным работникам. Индивидуальные предприниматели также платят еще и взносы лично «за себя». Такой подход продолжает применяться и в 2020 году.

В зависимости от применяемой системы налогообложения компании и ИП проставляют в расчете по страховым взносам в 2020 год следующие коды плательщика страховых взносов:

  • 01 – общая система налогообложения (ОСНО);
  • 02 –УСН;
  • 03 –ЕНВД.

Общие тарифы

В 2020 году, в общем случае, совокупная основная ставка взносов 30%. Из них:

  • 22% – пенсионные взносы;
  • 5,1% – медицинские взносы;
  • 2,9% – взносы на случай болезни и материнства (1,8% – для временно пребывающих в РФ иностранцев и лиц без гражданства).

Пониженные тарифы

Перечень страхователей, которые вправе в 2020 году применять пониженные тарифы, содержится в статье 427 НК РФ. Например, организации и ИП, ведущие «льготную» деятельностью, могут платить только пенсионные взносы по ставке 20%. Код тарифа в этом случае соответствует значению 08.

Заметим, что в целях применения пониженных тарифов компании и ИП на УСН должны соблюдать условие: их общая сумма годовых доходов должны быть не больше 79 млн. руб. А доходы от льготного бизнеса должны составлять не меньше 70% в общем объеме (подп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ).

Также платить взносы в 2020 году по пониженным тарифам еще вправе ИП на патенте и страхователи на ЕНВД, имеющие лицензию на фармацевтическую деятельность. Льготники на ЕНВД указывают код тарифа 09. А ИП на патенте, которые платят взносы по тарифу 20%, ставят код 12.

Дополнительные тарифы

Дополнительные тарифы страховых взносов прописаны в статье 428 НК РФ. И в зависимости от применяемого тарифа, в расчете по страховым взносам ставят соответствующий код.

Например, для компаний, в которых есть рабочие места с вредными условиями труда, код 21, а с тяжелыми условиями труда – код 22.

Не путайте коды тарифов с кодами застрахованных лиц. Так среди последний частым можно выделить один код – “НР”. Его проставляют по лицам, на которых распространяется обязательное пенсионное страхование, включая лиц, занятых на рабочем месте с особыми (тяжелыми и вредными) условиями труда, за которых уплачиваются страховые взносы.

Расчет по страховым взносам код тарифа плательщика - картинка 2

Чаще всего организация потребуется сталкиваться с такими кодами:

  • 01 – общая система налогообложения (ОСНО);
  • 02 – для «упрощенки» (УСН);
  • 03 – для «вмененки» (ЕНВД).

Коды тарифов: таблица

Далее приведем единую таблицу с кодами тарифов плательщиков страховых взносов на 2020 год с расшифровкой.

http://buhguru.com/strahovie-vznosy/kody-tarifov-platelshhikov-strakh-vznosov.html

Код тарифа плательщика страховых взносов в 2019 году

Для чего нужны коды тарифов плательщиков взносов

Коды, о которых идет речь, фиксируются в форме отчетности работодателей об уплате страховых взносов — КНД 1151111, утвержденной приказом ФНС РФ от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551. В ней коды тарифов фиксируются:

  • в приложении 1 к разделу 1 в графе «Код тарифа 001»;
  • в графе 270 «Код тарифа» п. 3.2.2 раздела 3.

ВНИМАНИЕ! С отчетности за 1 квартал 2020 года действует новая форма расчета по страховым взносам (РСВ), утв. приказом ФНС от 18.09.2019 № ММВ-7-11/[email protected] В новом бланке код тарифа плательщика в приложении 1 к разд. 1 остается таким же. А вот из раздела 3 данный код убрали. Ознакомиться с обновленным формуляром можно здесь.

В обоих случаях коды берутся из приложения 5 к Порядку заполнения указанной формы, утвержденному приказом № ММВ-7-11/551. Применяются данные коды в соответствии с пп. 6.4 и 22.33 Порядка заполнения формы КНД 1151111.

Узнать больше об особенностях применения формы КНД 1151111 вы можете в этой статье.

Коды, указанные в приложении 5 к Порядку применения формы КНД 1151111, можно классифицировать исходя из различных оснований применения плательщиками взносов тех или иных тарифов по страховым платежам. Изучим данную классификацию подробнее.

Какие тарифы по страховым взносам действуют в 2019 году

Условно тарифы по страховым взносам, которые применяются в соответствии с кодами по приложению 5 к Порядку применения формы КНД 1151111, можно разделить на следующие основные категории:

1. Общие тарифы с кодами 01–03.

По ним страховые взносы уплачивают фирмы, работающие на ОСН, УСН и ЕНВД и являющиеся работодателями, по обычным ставкам.

2. Пониженные (льготные) тарифы с кодами 04–16.

Они установлены для плательщиков, которые исходя из сферы деятельности, организационно-правового статуса, региона деятельности и иных критериев, установленных ст. 427 НК РФ, имеют право на уплату страховых взносов по льготным ставкам.

ВАЖНО! Упрощенцы, которые до 2019 года применяли код 08, с начала 2019 года указывают код 01 (Письмо ФНС от 26.12.2018 N БС-4-11/[email protected]).

Кто утратил право на пониженные взносы с 2019 года, узнайте здесь.

3. Дополнительные тарифы с кодами 21–29.

Их можно классифицировать на 2 подкатегории:

  • с кодами 21–27 (для работодателей с вредными условиями труда);
  • с кодами 28 и 29 (для работодателей летных экипажей и организаций угольной промышленности).

Об одной важной особенности применения доптарифов читайте здесь.

Рассмотрим, какие конкретно тарифы 2019 года установлены в рамках указанных категорий, подробнее — в соотнесении с кодами тарифов плательщиков, которые нужно фиксировать в отчетности по страховым взносам.

Общие тарифы страховых взносов в 2019 году: коды в отчетности

Работодатели, уплачивающие взносы в обычной величине, проставляют в форме КНД 1151111 коды:

  • 01 — если уплачивают налоги по ОСН;
  • 02 — если уплачивают налоги по УСН;
  • 03 — если уплачивают налоги по ЕНВД.

ВНИМАНИЕ! С 2021 года спецрежим ЕНВД отменяют на всей территории РФ. Подробности читайте здесь.

Как ставки страховых взносов применять в 2019 году, узнайте из этой публикации.

Обычная величина страховых взносов соответствует:

  • 22% — для взносов в ПФР (10% — для взносов больше верхнего предела базы);
  • 2,9% — для взносов в ФСС (1,8% — для временно пребывающих в РФ иностранцев и лиц без гражданства) в рамках установленного предела базы;
  • 5,1% — для взносов в ФФОМС (с выплат любой величины).

Ранее предполагалось, что эти тарифы будут действовать лишь до конца 2020. Но теперь они сохранены бессрочно.

При этом взносы для временно пребывающих в РФ граждан стран ЕАЭС установлены в той же величине, что и для россиян, а с зарплаты временно пребывающих в РФ высококвалифицированных специалистов (не являющихся гражданами стран ЕАЭС), которые имеют свой статус по закону «О правовом положении иностранных граждан» от 25.07.2002 № 115-ФЗ, страховые взносы в ФСС уплачивать не нужно (кроме взносов на травматизм).

Подробности о страховых взносах с доходов иностранцев узнайте по ссылке.

Коды пониженных тарифов страховых взносов: ст. 427 НК РФ

В ст. 427 НК РФ устанавливается ряд оснований для уплаты определенными категориями работодателей пониженных взносов в государственные фонды (в пределах, установленных для максимальной величины взносов).

Исходя из соответствующих оснований, работодатели могут быть классифицированы на следующие основные категории налогоплательщиков:

[2]

1. Уплачивающие льготные взносы во все фонды — в ПФР, ФСС и ФФОМС.

2. Частично освобожденные от уплаты взносов.

3. Уплачивающие взносы по особым условиям (включая полное освобождение от страховых платежей).

Рассмотрим, какие страховые тарифы установлены для них — в соотнесении с кодами, которые фиксируются в форме КНД 1151111.

Коды пониженных тарифов по платежам во все фонды

Соответствующие пониженные тарифы, действующие в 2019 — 2024 году составляют (как мы отметили выше, в пределах установленной максимальной величины взносов):

  • по платежам в ПФР — 20%;
  • платежам в ФСС — 0%;
  • платежам в ФФОМС — 0%.

Применять данные тарифы вправе некоммерческие и благотворительные фирмы на УСН (пп.7 п.1, пп.3 п.2, п.7 ст. 427 НК РФ)

Пониженные ставки (на ОПС — 20%, на ОМС — 5,1%, на ОСС — 2,9%) вправе применять (при условии соответствия прочим критериям, определенным в ст. 427 НК РФ):

  • фирмы на УСН, работающие в сфере интеллектуальных разработок (код 04 по приложению 5 к Порядку заполнения формы КНД 1151111);
  • фирмы, работающие в особых экономических зонах (код 05).

Организации, работающие в сфере информационных технологий за пределами особых экономических зон (код 06) вправе уплачивать в 2017–2023 годах льготные взносы:

  • по взносам в ПФР — 8%;
  • взносам в ФСС — 2%;
  • взносам в ФФОМС — 4%.

Коды для освобожденных от платежей фирм и уплачивающих взносы в особом порядке

Положениями ст. 427 НК РФ установлен ряд тарифов, которыми вправе пользоваться налогоплательщики, не подпадающие под критерии отнесения к двум категориям, рассмотренным нами выше.

К данным налогоплательщикам относятся:

1. Резиденты «Сколково» (код 13).

Фирмы в течение 10 лет с момента получения статуса резидента «Сколково» вправе уплачивать взносы в ПФР по ставке 14%, не уплачивать — в ФСС и ФФОМС (при условии соблюдения дополнительных критериев).

2. Фирмы, работающие в свободных экономических зонах — в Севастополе и Крыму (код 14), на территориях опережающего развития (код 15), а также в свободном порту во Владивостоке (код 16).

Они вправе уплачивать взносы в течение 10 лет после приобретения ими статуса резидента какой-либо из указанных территорий ведения хозяйственной деятельности:

3. Фирмы, полностью освобожденные от уплаты взносов в период с 2017 по 2027 год.

Речь идет о работодателях экипажей судов, что зарегистрированы в Российском международном реестре (код 07). При этом данные суда не должны задействоваться для перевозки и хранения нефти и нефтепродуктов в морских портах РФ.

Коды дополнительных тарифов страховых взносов по ст. 428 и 429 НК РФ

Положениями ст. 428 НК РФ установлен ряд дополнительных страховых тарифов в ПФР:

1. Для фирм, в которых есть рабочие места с вредными условиями труда (код 21) — 9%.

2. Для фирм, в которых есть рабочие места с тяжелыми условиями труда (код 22) — 6%.

3. Для фирм по п. 1 или 2, в которых условия труда признаны по итогам спецоценки:

  • опасными класса 4 (код 23) — 8%;
  • вредными подкласса 3.4 (код 24) — 7%;
  • вредными подкласса 3.3 (код 25) — 6%;
  • вредными подкласса 3.2 (код 26) — 4%;
  • вредными подкласса 3.1 (код 27) — 2%.

При этом если работодатель относится к фирмам по п. 3, то он уплачивает взносы по тарифам, установленным только для п. 3. Работодатели, относящиеся к фирмам по пп. 1 и 2, уплачивают взносы по тарифам, установленным для своих категорий, если их нельзя отнести к фирмам по п. 3 (то есть если спецоценка не проведена или не показала наличие вредных либо опасных рабочих мест).

[1]

Положениями ст. 429 НК РФ установлены тарифы на дополнительное социальное обеспечение:

  • для работодателей экипажей воздушных судов (код 28) — 14%;
  • для организаций угольной промышленности (код 29) — 6,7%.

Данные взносы теперь тоже уплачиваются в ФНС.

Перечни работодателей, которые применяют указанные тарифы, устанавливаются в порядке, определенном законом «О дополнительном обеспечении летных экипажей» от 27.11.2001 № 155-ФЗ и законом «О дополнительном обеспечении работников угольной промышленности от 10.05.2010 № 84-ФЗ.

Кому можно не оформлять карточку учета страховых взносов, расскажет эта статья.

Итоги

Коды тарифов плательщика фиксируются в специальной форме отчетности по страховым платежам КНД 115111. Их перечень установлен в приложении № 5 к Порядку заполнения данной формы. Соответствующие коды применяют фирмы, уплачивающие взносы в обычном размере, льготном — по ст. 427 НК РФ, а также дополнительные взносы — по ст. 428 и 429 НК РФ.

http://nalog-nalog.ru/strahovye_vznosy/tarify_razmer_strahovyh_vznosov/kod_tarifa_platel_wika_strahovyh_vznosov/

Расчет по страховым взносам: код тарифа плательщика

Период: 1 квартал 2020 года

Использован релиз 3.0.76

В приложении № 2 к разделу 1 приводится расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Приложение заполняют все плательщики, производящие выплаты в пользу физических лиц (рис. 1).

В поле Код тарифа плательщика (строка 001) указывается код тарифа, применяемый плательщиком в соответствии с кодами тарифов плательщиков страховых взносов согласно приложению № 5 к Порядку заполнения расчета. Сведения о тарифах страховых взносов в программе указываются в форме настроек налогов и отчетов (раздел ГлавноеНалоги и отчеты – раздел Страховые взносы).

В случае если в течение расчетного (отчетного) периода применялось более одного тарифа, то в расчет включается столько приложений № 2 к разделу 1, сколько тарифов применялось в течение расчетного (отчетного) периода (за исключением строк 070-090). В строках 070 — 090 отражается информация в целом по плательщику страховых взносов.

В поле Признак выплат (строка 002) указывается признак выплат страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством:

  • «1» – прямые выплаты страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством территориальным органом Фонда социального страхования застрахованному лицу;
  • «2» – зачетная система выплат страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством территориальным органом Фонда социального страхования плательщику.

В табличной части указывается:

Выплаты, производимые в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства, которые являются высококвалифицированными специалистами, временно пребывающими в РФ, в приложении № 2 к разделу 1 расчета не отражаются. Так как согласно п. 1 ст. 420 НК РФ объектом обложения взносами признаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования. А согласно ст. 2 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ не подлежат обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством иностранные граждане – высококвалифицированные специалисты (письмо ФНС России от 31.08.2017 № БС-4-11/[email protected]).

В табличной части Сумма страховых взносов, подлежащая уплате (сумма превышения произведенных расходов над исчисленными страховыми взносами) (строка 090) отражаются суммы страховых взносов на обязательное социальное страхование, подлежащих к уплате в бюджет либо суммы превышения произведенных плательщиком расходов на выплату страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством над исчисленными страховыми взносами по данному виду страхования с указанием соответствующего признака:

  • «1» – если указываются суммы страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, подлежащих уплате в бюджет;
  • «2» – если указываются суммы превышения произведенных плательщиком расходов на выплату страхового обеспечения над исчисленными страховыми взносами по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

В строке 090 сумма страховых взносов, подлежащих уплате в бюджет, или сумма превышения произведенных плательщиком расходов на выплату страхового обеспечения над исчисленными страховыми взносами по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством всегда отражается в положительном значении (п. 10.14 Порядка заполнения расчета).

Например, сумма расходов превышает сумму взносов (13 530,36 руб. (страх. взносы) — 16 728,39 (расходы) = — 3 198,03 руб.). В строке 090 указывается признак «2» и сумма 3 198,03 руб. указывается в положительном значении.

Показатель в строке 090 определяется как разница показателя строки 060 (сумма исчисленных страховых взносов) и показателя строки 070 (сумма расходов на выплату страхового обеспечения), увеличенная на показатель строки 080 (сумма расходов, возмещенная территориальным органом ФСС РФ).

Получить данные для анализа заполнения приложения можно из отчета Анализ взносов в фонды, Реестр пособий за счет ФСС (рис. 2).

http://its.1c.ru/db/content/strahrep/src/%EE%F2%F7%E5%F2%ED%EE%F1%F2%FC_%F4%ED%F1_2020_01/%E0%E2%F2%EE%EC%E0%F2%E8%F7%E5%F1%EA%EE%E5%20%F4%EE%F0%EC%E8%F0%EE%E2%E0%ED%E8%E5/%EF%F0%E8%EB%EE%E6%E5%ED%E8%E5_2_%F0%E0%E7%E4%E5%EB_1/%EF%F0%E8%EB%EE%E6%E5%ED%E8%E5_2_%F0%E0%E7%E4%E5%EB_1_buh30.htm

ФНС ввела новые коды для заполнения расчета по страховым взносам

Расчет по страховым взносам код тарифа плательщика - картинка 3

ФНС ввела новые коды для заполнения расчета по страховым взносам субъектами малого и среднего бизнеса (организациями и ИП), для которых снижены ставки страховых взносов. Соответствующие разъяснения приведены в письме от 07.04.2020 № БС-4-11/[email protected]

Ведомство напоминает, что Федеральный закон от 01.04.2020 № 102-ФЗ установил для субъектов малого и среднего предпринимательства на период с 1 апреля до 31 декабря 2020 года пониженные страховые взносы.

Согласно закону, в отношении части выплат работникам, определяемой по итогам каждого месяца как превышение над величиной МРОТ, применяются следующие пониженные тарифы страховых взносов:

1) на обязательное пенсионное страхование:

а) в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования — 10,0%;

б) свыше установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования — 10,0%;

2) на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством – 0%;

3) на обязательное медицинское страхование — 5,0%.

В отношении части выплат работникам, не превышающей или равной величине МРОТ, страховые взносы исчисляются по тарифам, размер которых установлен статьей 425 либо пунктом 2 статьи 427 НК РФ.

При этом действующий порядок заполнения расчета по страховым взносам, утвержденный приказом ФНС от 18.09.2019 № ММВ-7-11/[email protected], не учитывает перечисленные изменения в законодательстве.

До внесения соответствующих изменений в этот приказ, ФНС рекомендует указывать в расчете код тарифа плательщика страховых взносов «20». Этот код предназначен для субъектов малого или среднего предпринимательства, применяющие указанные пониженные тарифы страховых взносов к части выплат работникам, превышающей МРОТ.

При заполнении подраздела 3.2.1 «Сведения о сумме выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физического лиц» расчета ФНС рекомендует указанным плательщикам указывать следующие коды категории застрахованного лица:

  • МС — физические лица, с части выплат и вознаграждений которым, определяемой по итогам каждого месяца как превышение над величиной МРОТ, исчисляются страховые взносы плательщиками, признаваемыми субъектами малого или среднего предпринимательства;
  • ВЖМС — застрахованные в системе ОПС лица из числа иностранцев или лиц без гражданства, временно проживающие в РФ, а также временно пребывающие в РФ иностранцы или лица без гражданства, которым предоставлено временное убежище, с части выплат и вознаграждений которым, определяемой по итогам каждого месяца как превышение над величиной МРОТ, исчисляются страховые взносы плательщиками, признаваемыми субъектами малого или среднего предпринимательства;
  • ВПМС – иностранцы или лица без гражданства (за исключением высококвалифицированных специалистов), временно пребывающие в РФ, с части выплат и вознаграждений которым, определяемой по итогам каждого месяца как превышение над величиной МРОТ, исчисляются страховые взносы плательщиками, признаваемыми субъектами малого или среднего предпринимательства.

ФНС также отмечает, что указанные в письме код тарифа плательщика страховых взносов и коды категории застрахованного лица, учитывающие нормы закона № 102-ФЗ, применяются с представления расчетов по страховым взносам за полугодие 2020 года.

В учетных решениях «1С:Предприятие 8» новые коды для заполнения расчета по страховым взносам будут поддержаны с выходом очередных версий. О сроках см. в «Мониторинге законодательства».

Расчет по страховым взносам предоставляется в ИФНС не позднее 30-го числа месяца, следующего за расчетным и отчетным периодом. Расчетным периодом по страховым взносам признается календарный год, а отчетными периодами — первый квартал, полугодие, а также девять месяцев календарного года. Расчет предоставляют в налоговый орган по месту нахождения организации и по месту нахождения обособленных подразделений организаций, которые начисляют выплаты и иные вознаграждения в пользу физлиц.

С 1 января 2020 года работодатели, у которых численность работников превышает 10 человек, обязаны сдавать расчет по страховым взносам в электронной форме. Работодатели с численностью работников до 10 человек (включительно) могут представлять расчеты на бумаге. Непредставление расчета как и нарушение срока его представления грозит взысканием штрафа в размере 5% от суммы страховых взносов, не уплаченных на основании несданного расчета. Штраф взимается за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для представления расчета по страховым взносам.

Просрочка на несколько месяцев грозит максимальным штрафом – 30% от неуплаченной суммы взносов. Минимальный штраф установлен в размере 1 000 рублей. Также за несдачу расчета руководству и главбуху организации грозит штраф по ст. 15.5 КоАП РФ в размере от 300 до 500 рублей. Кроме того, несвоевременная сдача расчета по взносам может грозить блокировкой банковского счета плательщика.

http://buh.ru/news/uchet_nalogi/108540/

Расчет по страховым взносам — код тарифа плательщика в 2019-2020 годах

Коды тарифа плательщика страховых взносов

Приказом ФНС РФ от 18.09.2019 № ММВ-7-11/[email protected] был утвержден новый бланк формы отчетности «Расчет по страховым взносам» и порядок ее заполнения. Отчетность формируется ежеквартально на основе данных учета доходов физических лиц налогоплательщиками. Это форма, которая сдается начиная с отчетности за 1-й квартал 2017 года. Расчет заменил отчеты в ПФР (формы РСВ-1, РСВ-2, РВ-3) и частично отчетность в ФСС (форма 4-ФСС). Новый расчет имеет код классификатора налоговой декларации (КНД) 1151111.

Код тарифа плательщика указывается в графе «Код тарифа 001» приложений 1 и 2 к разделу 1.

Как указано в пп. 5.4 и 10.1 Порядка заполнения расчета, утв. приказом ММВ-7-11/[email protected], строка «Код тарифа 001» заполняется согласно приложению 5 к данному приказу. Причем количество приложений 1 и 2 к разделу 1 должно быть равно количеству кодов тарифа, которые применялись плательщиком в течение отчетного периода.

Тарифы по страховым взносам

В приложении 5 к приказу ММВ-7-11/[email protected] установлено всего 12 кодов тарифа плательщика, состоящих из двух цифр.

Напомним, что ранее существовало 29 кодов. Но с 2020 года их количество значительно сократили. Код 01 используются работодателями чаще всего. Этот код выбирают плательщики, для которых установлен основной тариф по страховым взносам. Ранее код 01 ставили работодатели на обычной системе налогообложения, код 02 — на упрощенной системе налогообложения, код 03 — плательщики на вмененке. Теперь для всех этих категорий действует код 01.

Коды 06, 07, 10, 11, 13, 14, 15, 16 — пониженные тарифы, которые применяют плательщики, имеющие право на льготную ставку согласно параметрам, установленным ст. 427 НК РФ.

Код 17 предназначен для резидентов особой экономической зоны в Калининградской области .

Российские компании, осуществляющие производство и реализацию анимационной продукции, применяют код тарифа 18.

Код 19 используется организациями, имеющими статус участника специального административного района в соответствии с законом «О специальных административных районах на территориях Калининградской области и Приморского края» от 03.08.2018 № 291-ФЗ, производящими выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском открытом реестре судов, за исполнение трудовых обязанностей члена экипажа судна.

Размеры ставок и категории плательщиков читатель найдет в разделе «Таблица пониженных взносов».

Рассмотрим ставки страховых взносов по основному тарифу для плательщиков, которые указывают код 1 в графах расчета КНД 1151111 «Код тарифа 001».

Основные тарифы для плательщиков

Основному тарифу страховых взносов соответствуют три ставки:

  • 22% — на обязательное пенсионное страхование в рамках предельной величины и 10% — с доходов, превышающих этот предел;
  • 2,9% — для взносов на обязательное социальное страхование в рамках установленной предельной величины;
  • 5,1% — на обязательное медицинское страхование, предельная величина для взносов в ФФОМС не установлена.

В 2020 году предельная величина для начисления страховых взносов на пенсионное страхование установлена постановлением Правительства РФ от 06.11.2019 № 1407 в размере 1 292 000 руб.

Причем для иностранных граждан и лиц без гражданства, которые состоят в трудовых отношениях с работодателями на территории РФ, взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование не платятся, уплачивается только тариф в размере 1,8% на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности (абз. 2 п. 2 ст. 426 НК РФ). Данное условие не относится к иностранным специалистам высокой квалификации в соответствии с законом «О правовом положении иностранных граждан в РФ» от 25.07.2002 № 115-ФЗ.

Таблица пониженных тарифов

Рассмотрим таблицу кодов для страхователей, применяющих пониженные тарифы, и ставки этих тарифов.

Страхователи, осуществляющие выплаты физлицам

http://nsovetnik.ru/strahovye-vznosy/raschet-po-strahovym-vznosam-kod-tarifa-platelshika/

Литература

  1. Венгеров, А. Б. Теория государства и права / А.Б. Венгеров. — М.: Омега-Л, 2012. — 608 c.
  2. Марченко, М.Н. Проблемы теории государства и права. Учебник / М.Н. Марченко. — М.: Норма, 2017. — 415 c.
  3. Саблин, М. Т. Взыскание долгов. От профилактики до принуждения. Практическое пособие / М.Т. Саблин. — М.: КноРус, 2014. — 416 c.
  4. Очерки конституционной экономики. 10 декабря 2010 года. Госкорпорации — юридические лица публичного права. — М.: Юстицинформ, 2010. — 456 c.
  5. Винавер М. М. Очерки об адвокатуре; Ленанд — М., 2016. — 224 c.

Добавить комментарий

Мы в соцсетях

Подписывайтесь на наши группы в социальных сетях