WordPress

Расчет земельного налога

Расчет земельного налога - картинка 1
Предлагаем прочитать статью на тему : "Расчет земельного налога" подготовленную опытными специалистами. Если у вас возникнут в процессе чтения вопросы, то задавайте их дежурному консультанту.

Земельный налог

Расчет земельного налога.

Калькулятор рассчитывает земельный налог по кадастровой стоимости участка земли и ставке земельного налога.
Кадастровую стоимость участка земли можно найти на портале Росреестра, очень удобно.
Ставка земельного налога определяется муниципальным образованием, на территории которого находится земельный участок, обычно это 0.3%.
Под калькулятором для справки приведены статьи из налогового кодекса, там можно посмотреть подробнее.

Расчет земельного налога - картинка 2

Земельный налог

НК РФ, Часть вторая, Раздел X: Местные налоги, Глава 31. Земельный налог

Статья 390. Налоговая база

Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса.

  • Кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством Российской Федерации.
  • Статья 391. Порядок определения налоговой базы

    1. Налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

    В отношении земельного участка, образованного в течение налогового периода, налоговая база в данном налоговом периоде определяется как его кадастровая стоимость на дату постановки такого земельного участка на кадастровый учет.

    Налоговая база в отношении земельного участка, находящегося на территориях нескольких муниципальных образований (на территориях муниципального образования и городов федерального значения Москвы или Санкт-Петербурга), определяется по каждому муниципальному образованию (городам федерального значения Москве и Санкт-Петербургу). При этом налоговая база в отношении доли земельного участка, расположенного в границах соответствующего муниципального образования (городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга), определяется как доля кадастровой стоимости всего земельного участка, пропорциональная указанной доле земельного участка.

    Налоговая база определяется отдельно в отношении долей в праве общей собственности на земельный участок, в отношении которых налогоплательщиками признаются разные лица либо установлены различные налоговые ставки.

  • Налогоплательщики-организации определяют налоговую базу самостоятельно на основании сведений государственного кадастра недвижимости о каждом земельном участке, принадлежащем им на праве собственности или праве постоянного (бессрочного) пользования.
  • Налогоплательщики — физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, определяют налоговую базу самостоятельно в отношении земельных участков, используемых (предназначенных для использования) ими в предпринимательской деятельности, на основании сведений государственного кадастра недвижимости о каждом земельном участке, принадлежащем им на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

    Если иное не предусмотрено пунктом 3 настоящей статьи, налоговая база для каждого налогоплательщика, являющегося физическим лицом, определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним.

  • Налоговая база уменьшается на не облагаемую налогом сумму в размере 10 000 рублей на одного налогоплательщика на территории одного муниципального образования (городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) в отношении земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении следующих категорий налогоплательщиков:
  • 1) Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации, полных кавалеров ордена Славы;

    2) инвалидов, имеющих I группу инвалидности, а также лиц, имеющих II группу инвалидности, установленную до 1 января 2004 года;

    3) инвалидов с детства;

    4) ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны, а также ветеранов и инвалидов боевых действий;

    5) физических лиц, имеющих право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС» (в редакции Закона Российской Федерации от 18 июня 1992 года N 3061-1), в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ «О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении “Маяк” и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча» и в соответствии с Федеральным законом от 10 января 2002 года N 2-ФЗ «О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне»;

    6) физических лиц, принимавших в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;

    7) физических лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь или ставших инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику.

    1. Уменьшение налоговой базы на не облагаемую налогом сумму, установленную пунктом 5 настоящей статьи, производится на основании документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы, представляемых налогоплательщиком в налоговый орган по месту нахождения земельного участка.

    Порядок и сроки представления налогоплательщиками документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы, устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга). При этом срок представления документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы, не может быть установлен позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

    1. Если размер не облагаемой налогом суммы, предусмотренной пунктом 5 настоящей статьи, превышает размер налоговой базы, определенной в отношении земельного участка, налоговая база принимается равной нулю.

    Статья 394. Налоговая ставка

    1. Налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) и не могут превышать:

    1) 0,3 процента в отношении земельных участков:

    отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства;

    занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства;

    приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства;

    ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд;

    2) 1,5 процента в отношении прочих земельных участков.

    Допускается установление дифференцированных налоговых ставок в зависимости от категорий земель и (или) разрешенного использования земельного участка, а также в зависимости от места нахождения объекта налогообложения применительно к муниципальным образованиям, включенным в состав внутригородской территории города федерального значения Москвы в результате изменения его границ, в случае, если в соответствии с законом города федерального значения Москвы земельный налог отнесен к источникам доходов бюджетов указанных муниципальных образований.

  • В случае, если налоговые ставки не определены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга), налогообложение производится по налоговым ставкам, указанным в пункте 1 настоящей статьи.
  • http://planetcalc.ru/2885/

    Рассчитать земельный налог по кадастровой стоимости для физических, юридических лиц,

    Расчет земельного налога - картинка 5

    Земельный налог – это бремя, накладываемое на владельцев земельных наделов (граждан и организации). Налог относится к региональным, уплачивается в местную налоговую. НК РФ определяет общие черты исчисления налога, нюансы уточняет регион самостоятельно, закрепляя их в нормативно-законодательной базе.

    Организации обязаны считать налог с участков земли, находящихся в собственности, самостоятельно. Граждане освобождены от этой обязанности, за них расчет проводит налоговая с последующей рассылкой уведомлений о необходимости оплаты рассчитанной суммы. Освобождение физлиц от проведения самостоятельных расчетов не означает, что последние не должны вникать в порядок вычисления. Заявленную ФНС величину земельного налога лучше проверить на предмет корректности исчисления, тем более в уведомлении налоговая представляет необходимые сведения, которые были использованы в вычислительном процессе.

    Расчет земельного налога - картинка 6★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

    Как рассчитывают земельный налог организации?

    Юридические лица расчет проводят исключительно по кадастровой стоимости земельного участка. Данная стоимость определяется на региональном уровне. Узнать ее величину можно, обратившись в Росреестр с соответствующим запросом лично или через официальный сайт органа.

    Расчет проводится в отношении каждого участка земли, собственником которого выступает организация.

    Для исчисления земельного налога нужно выполнить следующие действия:

    1. Выяснить, установили ли местные власти обязанность юрлиц платить авансовый налог;
    2. Определить, есть ли право на льготу;
    3. Уточнить актуальную ставку в регионе для того вида земель, к которым относится надел, находящийся в собственности организации;
    4. Узнать величину кадастровой стоимости в Росреестре.

    Общая формула для расчета имеет вид:

    Земельный налог = кадастр.стоим. * ставка

    Кадастровая стоимость берется на первое число года, за который проводится расчет (или к которому относится отчетный квартал).

    Если земля получена в собственность в течение года, то берется кадастровая стоимость на то число, которым участок поставлен на государственный учет.

    Ставка регулируется НК РФ в части ее максимальной границы:

    • 0,3 – для отдельных категорий земель, перечисленных в п.3 ст.394 НК РФ;
    • 1,5 – для прочих категорий.

    [3]

    Категорию того участка, которым владеет организация, можно уточнить в документации, прилагаемой к нему (правоустанавливающие документы, свидетельство о собственности).

    Необходимо выяснить, принимали ли местные органы власти законодательные акты о величине ставки по земельному налогу. Если никаких нормативных документов не принято в регионе, то берется максимальная ставка, установленная кодексом.

    Если субъект РФ обязывает местные организации платить налог поквартально, то следует по результатам каждого квартала посчитать авансовый налог для уплаты. По годовым итогам считается общая величина налога. Доплате в бюджет за год подлежит сумма годового налога, уменьшенная на ранее уплаченные авансы.

    Формула для расчета авансового налога на землю:

    Аванс = кадастр.стоим. * ставка / 4

    Кадастровая стоимость также берется на начало текущего года.

    Пример расчета земельного налога юрлицами

    Фирма владеет земельным наделом в Москве. Расчет налога проводится за 2016г., на протяжении которого организация имела данный участок в собственности.

    Кадастровая стоимость21 450 000 руб.
    Ставка1,5%
    ЛьготыНет
    АвансыДа
    Число месяцев владения в году12

    Аванс за Iкв. = Аванс за IIкв. = Аванс за IIIкв. = 21 450 000 * 1,5 / 4 = 80 438 руб.

    Налог за 2016г. = 21 450 000 * 1,5% = 321 750 руб.

    Доплата за год = 321 750 – (80 438 + 80 438 + 80 438) = 80 436 руб.

    Если организация владела землей неполный год

    Если право собственности на землю получено в течение года (или утеряно в течение года), то налог нужно платить пропорционально тому периоду, на протяжении которого организация владела земельным объектом.

    Чтобы посчитать авансовый или годовой земельный налог, нужно в формулу добавить два элемента, которые позволят учесть реальный период владения недвижимым объектом.

    Формулы для расчета годового и авансового налога при этом принимают вид:

    Налог за год = кадастр.стоим. * ставка * (число месяцев владения / 12 мес.)

    Аванс за квартал = кадастр.стоим. * ставка * (число месяцев владения /3 мес.) / 4

    Для расчета берутся только полные месяцы владения землей. Месяц будет считаться полным:

    • Если право на землю получено до 15-того числа включительно;
    • Если право на землю утеряно после 15-того числа.

    Если регион не обязывает платить авансы по земельному налогу, то перечислить его нужно по окончании года, в котором произошли изменения в праве владения землей. Если авансы установлены, то за год нужно доплатить разницу между начисленной годовой величиной и уплаченными в течение года авансами.

    Пример расчета при неполном годе владения

    У организации есть земля, которая в собственность оформлена 17 мая 2016г.

    Кадастровая стоимость21 450 000 руб.
    Ставка1,5%
    ЛьготыНет
    АвансыДа
    Число месяцев владения в кварталеI
    II2
    III3
    Число месяцев владения в году8

    Земля получена во втором квартале, а потому обязанность налогоплательщика появляется только по его окончании. Второй квартал длится с апреля по июнь. Количество полных месяцев владения землей в данном периоде = 2 (май и июнь).

    Аванс за IIкв. = 21 450 000 * 1,5% * (2 / 3) / 4 = 53 625 руб.

    Аванс за IIIкв. = 21 450 000 * 1,5% / 4 = 80 438 руб.

    Налог за 2016г. = 21 450 000 * 1,5% * (8 / 12) = 214 511 руб.

    Доплата за 2016г. = 214 511 – (53625 + 80 438) = 80 448 руб.

    Расчет земельного налога - картинка 6★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

    Как рассчитать земельный налог для граждан?

    Физические лица платят налог с участков, собственником которых они выступают, только 1 раз в год – за все 12 месяцев одной суммой по годовым итогам.

    Один раз в год граждане получают уведомление от налоговой, содержащее сумму к уплате, а также исходные данные, применяемые для вычислительного процесса. Рекомендуется проверить проведенный расчет, для этого гражданину нужно ознакомиться с местными законодательными актами, касающимися налога с земельных участков физлиц.

    Из этих законодательно-нормативных актов нужно уточнить:

    • Возможность воспользоваться системой льготирования;
    • Величину стоимости объекта обложения земельным налогом;
    • Утвержденную ставку для нужной земельной категории.

    В каждом МО действует своя система предоставления льгот физическим лицам. Чтобы узнать информацию о том, можно ли ей воспользоваться, нужно обратиться в отделение ФНС, к которому территориально относится земля, подлежащая налогообложению.

    Если льгота положена, то право на нее документально подтверждается – пишется заявление для налоговой, к которому прикладывается подтверждающая документация.

    Если физическое лицо не имеет право на освобождение от налогового бремени, то следует узнать, что выступает базой для вычисления. Расчет для физических лиц проводится по кадастровой стоимости земельного объекта. Данный показатель берется на начало отчетного года. Налоговая запрашивает такие сведения в Росреестре и использует их для расчета.

    Если есть сомнения в правильности используемой для расчета стоимости, то можно уточнить актуальные данные в Росреестре самостоятельно – передать запрос в письменном виде в Росреестр или кадастровую палату по адресу расположения земли. Сведения предоставляются в форме справки без взимания дополнительной платы. В заявлении следует указать, кадастровая стоимость какого объекта интересует заявителя. Также пишется дата, на которую должны быть предоставлены сведения, данный реквизит необходим, иначе стоимость будет указана на день подачи заявления.

    После того, как будут получены данные о кадастровой стоимости, нужно выяснить действующую ставку, после чего приступать к расчетам.

    Ставку устанавливает также МО, ее величина зависит от земельной категории участка. Чтобы выяснить ставку, можно самостоятельно просмотреть местные нормативные акты либо обратиться за помощью в налоговую.

    Налоговый кодекс не позволяет регионам превышать предельные значения ставки по земельному налогу:

    • 0,3% – для отдельных категорий, в частности для дачных участков, сельхозземель;
    • 1,5% – для прочих категорий.

    Если физическим лицом уточнены права на льготу, кадастровая стоимость, ставка, то можно приступать к вычислениям.

    Следует использовать такую формулу:

    Налог на землю = кадастр.стоим. * ставка

    [1]

    Если физическое лицо имеет возможность применить льготу в виде необлагаемой налогом суммы, уменьшающей базу для исчисления, то в формуле следует это учесть.

    Налог на землю с учетом льготы = (кадастр.стоим. – необлагаемая налогом сумма) * ставка.

    Если земля получена или утеряна гражданином в течение года, то следует учитывать число тех месяцев, на протяжении которых физлицо числилось владельцем участка. Не потребуется платить налог за те месяцы, в течение которых человек не был собственником земли. В расчет земельного налога в данном случае берутся только полные месяцы владения.

    В случае присутствия нескольких собственников на землю, налог распределяется пропорциональным размерам долей каждого владельца. Если доли не выделены, то налог распределяется поровну между всеми участниками.

    Пример расчета налога на землю для физлиц

    Гражданин продал дачный участок в августе 2016г, до этого момента он владел им единолично. Право собственности было утеряно им 20.08.2016.

    Кадастровая стоимость940 000 руб.
    Ставка0,025%
    ЛьготыНет
    АвансыНет
    Число месяцев владения в году8

    Земельный налог = 940 000 * 0,025% * (8 / 12) = 157 руб.

    http://online-buhuchet.ru/rasschitat-zemelnyj-nalog/

    Расчет земельного налога

    Расчет земельного налога - картинка 8

    Порядок расчета земельного налога может быть различным для физических и юридических лиц. Кроме того, на расчет влияет категория земель.

    Определим, как будет производиться расчет налога на землю в 2018 году, какова предусмотрена формула для этого, и укажем, можно ли и как произвести расчет через онлайн-сервис налоговой службы.

    Содержание статьи:

    Изменение в земельном налогообложении в 2018 году в России – по каким правилам и законам будет рассчитываться налог на землю 2018?

    Законопроект под номером 128489-7 был утвержден Госдумой и опубликован в Сети в сентябре 2017 года. Он определяет новый порядок расчета налога на землю в ближайших 2018-2020 годах.

    Укажем, какие изменения он предусматривает, и по каким правилам будет рассчитываться налог:

    1. Во-первых, расчет будет производиться на основе кадастровой стоимости земли.
    2. Во-вторых, кадастровая цена будет зависеть от категории земель и внесенных данных об участке в базе налоговой службе и Единого госреестра недвижимости(ЕГРН). Изменения касаются статьи 391 НК РФ.
    3. В-третьих, будут учитывать, является ли лицо юридически ответственным или обратившийся гражданин зарегистрирован в налоговой службе как физическое лицо.
    4. В-четвертых, при расчете смотрят на особый коэффициент. Показатель считается как отношение количества месяцев, когда земля находилась в новом статусе, и количества полных месяцев отчетного периода. Новшества вводят в статью 396 НК РФ.
    5. В-пятых, на окончательный размер налога будет влиять льгота, который сможет воспользоваться гражданин. Напоминаем, пенсионерам не предусматривается льгота на частичную оплату земельного налога или освобождение полностью от его уплаты.

    Проект начнет действовать в полную силу с наступлением 2018 года.

    Формула расчета земельного налога в 2018 году – калькулятор и пример расчета налога на землю

    Оплачивать налог на землю обязаны все граждане, которые имеют в собственности участок, имеют права на бессрочное пользование земли — или пожизненное наследование этого права.

    Расскажем подробнее, как может происходить расчет налога.

    1. Расчет налога без использования сервисов

    Расчет налога на землю в 2018 году может проходить по нескольким формулам:

    • Если рассчитывается годовой размер налога

    Такая же формула подойдет для расчета при разной целевой категории земли или в том случае, если участок был продан:

    Расчет земельного налога - картинка 9

    • Если были установлены отчетные периоды, поквартально

    Расчет будет произведен с учетом авансовых платежей по формуле:

    Расчет земельного налога - картинка 10

    • Имеется и общая формула расчета налога на землю

    Земельный налог = Кст x Д x Ст x Кв,

    1. Кст – кадастровая стоимость надела.
    2. Д – доля в общем праве на надел (если собственник один, то в формулу проставляется коэффициент «1»; когда земля поделена между двумя владельцами поровну, то коэффициент «1/2» и т.д.).
    3. Ст – процентная ставка, установленная региональным законодательством.
    4. Кв – коэффициент длительности владения (учитывается, если участок находится у землевладельца менее полного отчетного периода, то есть календарного года).

    В такой формуле необходимо:

    [2]

    1. Отдельно рассчитать коэффициент длительности владения землей (Кв).
    2. Учитывать процентную ставку. Процентные ставки утверждаются на местном уровне, однако они не могут выходить за рамки, установленные федеральным законодательством. Так, тариф не может быть выше следующих показателей:

    — 0,3 % для земель сельскохозяйственного назначения, ЛПХ, садоводства, огородничества;

    — 1,5 % для участков, принадлежащих к другим категориям.

    Приведем несколько примеров расчета.

    Пример 1

    Гражданин Петров владеет земельным участком, предназначенным для садоводства и огородничества, с кадастровой стоимостью в 150 тысяч рублей. Он приобрел участок в августе 2017 года.

    Рассчитаем налог по общей формуле: Земельный налог = Кст x Д x Ст x Кв.

    Налог в 2018 году Петров будет оплачивать за 2017 год, то есть Петров владел недвижимым имуществом 5 месяцев. Подставим показатели в формулу:

    Земельный налог = 150 000 руб. х 1 х 0,3% х (5мес./12 мес.)

    Получаем размер налога: 1875 руб.

    Пример 2

    Ветеран приобрел 1/2 часть земельного участка с кадастровой стоимостью в 450 тысяч рублей в феврале 2017 года для ведения подсобного хозяйства.

    Рассчитаем налог на землю с учетом таких моментов:

    1. Налоговая ставка на эту категорию земель составила 0,1 % на региональном уровне.
    2. Отчетный период составляет 12 месяцев – год.
    3. Долевое участие составляет 1/2.
    4. Длительность владения составляет 11 месяцев.
    5. Налог должен быть уменьшен на сумму в 10 тысяч рублей, так как налогоплательщиком является ветеран боевых действий.

    Рассчитаем коэффициент длительности владения – 11 поделим на 12 мес. Получаем: 0,916.

    Подставляем показатели в формулу: ЗН = (Кст x Д – 10 000 руб.) x Ст x Кв.

    ЗН = (450 000 руб. х 1/2 – 10000 руб.) х 0,1 % х 0,916 = 1969,4 руб.

    2. Расчет с помощью калькулятора

    Рассчитать налог можно с помощью интернет-сервиса – калькулятора.

    Порядок расчета налога с помощью калькулятора на официальном сайте ФНС проходит таким образом:

    1) В разделе «эЭлектронных сервисов» выбираете «Калькулятор земельного налога и налога на имущество физических лиц».

    Расчет земельного налога - картинка 11

    2) Вводите общие параметры, касающиеся расчета – «Земельный налог».

    Расчет земельного налога - картинка 12

    3) Выбираете период, за который необходимо оплатить налог

    Расчет земельного налога - картинка 13

    4) Вводите характеристики объекта

    Расчет земельного налога - картинка 14

    5. После внесения всех данных — а они могут проставляться автоматически — можете рассчитать сумму налога

    Расчет земельного налога - картинка 15

    Процедура проста, если вы знаете кадастровый номер вашего земельного участка. Посмотреть его можно в свидетельстве о праве собственности, или выписке ЕГРН.

    Правила расчета налога на разные категории земель – сельхозназначения, ИЖС, участок в СНТ и т.д.

    Категория земли влияет на налоговую ставку и окончательный размер налога на участок.

    Рассмотрим самые распространенные категории — и укажем, каковы правила расчета налога при них.

    1. Земля сельхозназначения, а также земли, предназначенные для огородничества, садоводства, ЛПХ

    Налог на такую землю может быть рассчитан по максимальной (0,3%) или минимальной ставке.

    Обе ставки, особенно минимальная, может быть установлена на землю, если земельный участок удовлетворяет таким требования:

    1. Относится к данной категории – земли сельхозназначения.
    2. Используется по целевому назначению – для сельхозпроизводства.

    Если же указанные требования не выполнены, то налог может быть рассчитан только по максимальной ставке. Она равняется 0,3%, и утверждена законодательно (ст.394 НК РФ).

    Минимальная ставка может составлять от 0,1 до 0,3%. Устанавливается она на региональном уровне местными властями. По такой ставке расчет может быть проведен, если земля удовлетворяет полностью всем требованиям. Если же нет, то проведут расчет по максимальной ставке.

    2. Земли ИЖС

    Налог на земли, предназначенные под индивидуальное жилищное строительство, может быть также рассчитан по минимальной или максимальной ставке.

    Согласно действующему законодательству, ставка не может превышать 0,3%. Пониженный процентный показатель может быть установлен муниципалитетом.

    В общем, на размер налога будет влиять еще и площадь участка, его кадастровая стоимость и специфика субъекта РФ.

    3. Земля в СНТ

    Налог на дачный участок обязательно должен быть оплачен собственником земли. Ставка также устанавливается на муниципальном уровне — но не должна превышать 0,3%.

    Как правило, председатель садово-некоммерческого товарищества зарегистрирован в налоговых органах как юридическое лицо, поэтому налог на землю будет рассчитан в общем виде — и разделен поровну на каждого собственника участка СНТ.

    Не стоит путать членский взнос с налогом на землю. Владелец обязан, согласно уставу организации, оплачивать все взносы и сборы, которые направляет ему председатель СНТ, ведь других доходов у организации нет.

    Об этом гласит статья 19 Федерального Закона №66, утвержденного 15 апреля 1998 года.

    Теперь вы знаете, по каким правилам рассчитывается налог на землю в 2018 году. Вовремя обращайтесь в налоговую службу, чтобы избежать административной ответственности за неуплату налога.

    Остались вопросы? Просто позвоните нам:

    http://pravo812.ru/useful/874-kak-rasschitat-nalog-na-zemlyu-kalkulyator-zemelnogo-naloga.html

    Налог на землю для физических лиц

    Земельный налог для физических лиц — это налог, который исчисляется и уплачивается с земельных участков, которыми владеют граждане на праве собственности.

    Физические лица освобождаются от уплаты налога, когда участок находится в праве безвозмездного пользования или пользование происходит по договору аренды.

    Земельный налог (ЗН) регулируется согласно главе 31 НК РФ. Налог является местным и оплачиваться должен в местные бюджеты. Муниципальные власти могут изменять размер ставки и сроки уплаты, но только в пределах, установленные Налоговым Кодексом.

    Изменения с 2019 года

    С 1 января 2019 года вступили изменения в 31 главу НК РФ, связанные с исчислением ЗН и распространяются на сделки, которые возникнут в 2019 году. За 2018 год и ранее налоговые периоды, исчисление происходит по прошлым правилам.

    1. Если право владения земли перешло по наследству, то налог рассчитывается начиная со дня вступления в наследство.
    2. Перерасчет налога за прошлые периоды для физических лиц будет производится не более, чем за три налоговых периода, когда меняется кадастровая стоимость. Но пересчет налога не будет производится, если после изменений, сумма налога увеличится. Это значит, что если физическое лицо оплатило своевременно и в сумме рассчитанной на тот момент меньше в прошлых периодах, то доплачивать ничего не придется.
    3. Изменение кадастровой стоимости, которое произошло в текущем году, будет учитываться с момента введения в действие новой кадастровой стоимости, путем внесения в Единый государственный реестр, в ситуациях, когда:
      • исправлена техническая ошибка в сведениях реестра о кадастровой стоимости по решению комиссии;
      • произошли изменения в качественных и количественных параметрах этого участка;
      • по решению суда или комиссии по рассмотрению споров об определении кадастровой стоимости.

    Налоговая база

    Налоговая база для физических лиц определяется налоговыми органами на основании сведений, которые им предоставляет Росреестр о зарегистрированных земельных объектов. В случае выявления некорректных данных, необходимо сообщить об этом и подать уведомление в ФНС с подтверждением правильных сведений.

    Сумма ЗН исчисляется исходя из кадастровой стоимости земельного участка умноженную на ставку налога. Кадастровая стоимость земли определяется установленными организациями на основании земельного законодательства РФ. Ее стоимость можно посмотреть на официальном сайте Росреестра.

    В случае, когда земельный участок находится в общей долевой собственности, то налогооблагаемая база рассчитывается для каждого собственника пропорционально его доле владения объектом. А если находится в общей совместной собственности, то считается равными долями для всех владельцев земли.

    Возникают ситуации, когда земельный участок находится на пограничных территориях. Тогда определение базы происходит отдельно по каждой площади участка, относящийся к определенному муниципальному образованию по ставкам, действующим в этих районах.

    Если гражданин приобрел (получил в наследство, в дар) участок в собственность или продал (подарил, передал) в середине года, то налог рассчитывается пропорционально месяцам, в которых земля находилась во владении.

    Налог определяется следующим образом, когда право собственности наступило или прекратилось в середине месяца:

    • Принимается за полный месяц, если:
      • до 15 числа месяца включительно произошло установление права собственности на земельный участок;
      • после 15 числа месяца закончилось право собственности на объект.
    • Месяц не учитывается для расчета налога, если:
      • после 15 числа месяца произошло установление права собственности на земельный участок;
      • до 15 числа месяца включительно закончилось право собственности на объект.

    Налоговые ставки

    Ставки налога установлены статьей 394 НК РФ.

    Муниципальные власти могут ввести пониженные ставки, которые не превышают базовые.

    НК утверждены следующие базовые ставки:

    Ставка 0,3% применяется по земельным участкам, которые используются для:

    • огородничества, собственного подсобного хозяйства, садоводства или животноводства;
    • дачного хозяйства;
    • сельскохозяйственного производства;
    • жилищного строения;
    • объектов коммунального хозяйства.

    Ставка 1,5% применяется для остальных земельных участков.

    Власти регионов имеют право регулировать:

    • ставку налога;
    • сроки уплаты;
    • предоставлять дополнительные льготы.

    Органы местных властей должны придерживаться общего порядка исчисления и уплаты земельного налога согласно главе 31 НК РФ.

    Узнать ставку и льготу в своем регионе

    Чтобы узнать какая ставка действует в вашей области, вы можете сходить в свою местную инспекцию и спросить.

    Удобно использовать электронный сервис на сайте ФНС, который позволяет узнать ставку налога, льготу, срок уплаты и принятое местными властями законодательство.

    Для этого перейдите в Справочный сервис и введите параметры:

    • вид налога;
    • налоговый период;
    • наименование субъекта РФ;
    • муниципальное образование.

    И нажмите «Найти».

    Расчет земельного налога - картинка 17Поиск ставок и льгот — Если не вводить муниципальное образование, то сервис выдаст по всем районам данной области

    Сервис покажет все принятые нормативные акты по этому району.

    Расчет земельного налога - картинка 17Выберите свое поселение, нажав «Подробнее».

    И вы увидите установленный срок уплаты земельного налога, а также принятый нормативный документ.

    Расчет земельного налога - картинка 17Информация о ставках и льготах — Срок уплаты

    Ниже появится информация о ставках, которые действуют в вашем районе, а также местные и федеральные льготы.

    Выберите категорию налогоплательщика — физическое лицо.

    Расчет земельного налога - картинка 17Ставки налога для физических лиц

    Для просмотра местных льгот, нажмите на «Местные льготы» и увидите все предоставленные льготы в вашем регионе. И также можно посмотреть все федеральные льготы, нажав «Федеральные льготы».

    Расчет земельного налога - картинка 17Нажмите на «Местные льготы» и увидите все предоставленные льготы в вашем регионе

    Сроки уплаты

    Согласно пункту 1 статьи 397 НК РФ, для физических лиц возникает обязанность по уплате ЗН не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

    За 2018 год налог на землю необходимо оплатить не позднее 2 декабря 2019 года.

    Так как 1 декабря выпадает на выходной день, то срок переносится на первый рабочий день после выходных.

    Льготы по уплате

    Статья 394 НК РФ устанавливает льготы по уплате земельного налога для физических лиц.

    Налоговые льготы не распространяются на земельные участки, сдаваемые в аренду.

    Заявленная льгота, которая не имеет ограниченный срок, предоставляется ежегодно. Повторно подавать заявление на льготу не требуется.

    Льготы бывают федеральные и местные.

    Федеральные льготы

    Полное освобождение от уплаты налога на землю имеют физические лица, которые относятся к коренным малочисленным народам Севера, Сибири и Дальнего Востока Российской Федерации. К такой категории еще относятся общины народов, земельные участки которых предназначены для сохранения и развития их традиционного образа жизни и промыслов.

    Граждане вправе уменьшить налогооблагаемую базу земельного налога на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади земельного участка, которым вы владеете на праве собственности, постоянного бессрочного пользования либо пожизненного владения по наследству.

    Этой льготой могут воспользоваться физические лица, которые являются:

    • героями Советского Союза, РФ, полными кавалерами ордена Славы;
    • инвалидами I и II групп;
    • инвалидами с детства;
    • ветеранами и инвалидами ВОВ, а также боевых действий;
    • подвергшиеся радиации на Чернобыльской АЭС, вследствие аварии на производственном объединении «Маяк», сбросов радиоактивных отходов в реку «Теча» и ядерных испытаний на «Семипалатинском полигоне»;
    • участвующих в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;
    • получивших или перенесших лучевую болезнь или ставших инвалидами в результате испытаний ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;
    • пенсионерами, которым выплачивается ежемесячное пособие;
    • гражданами, которые соответствуют критериям по назначению пенсии согласно законодательству Российской Федерации, действовавшее на 31.12.2018 г.

    Региональные льготы

    Муниципальным властям дано право устанавливать свои ставки, льготы для физических лиц по уплате ЗН. Местные органы утверждают правовые акты, которые устанавливают льготы для определенной категории граждан, порядок и сроки уплаты налога на землю.

    Все принятые нормативные документы можно посмотреть в Справочном сервисе.

    Вот некоторые примеры льгот, применяемых в регионах:

    http://za-vychetom.ru/nalog-zemlya/

    Литература

    1. Гусов, К.Н. Комментарий к трудовому кодексу Российской федерации (вводный); М.: ВИТРЭМ, 2013. — 240 c.
    2. Сборник постановлений пленума верховного суда СССР. (1924-1977 гг.) (комплект из 2 книг). — М.: Известия Советов народных депутатов СССР, 2016. — 822 c.
    3. Гамзатов, М.Г. Английские юридические пословицы, поговорки, фразеологизмы и их русские соответствия; СПб: Филологический факультет СПбГУ, 2011. — 142 c.
    4. CD-ROM. Юридические науки. Диск 2. Шпаргалки для студентов. — Москва: РГГУ, 2013. — 418 c.
    5. История и методология юридической науки. — М.: ИВЭСЭП, 2014. — 564 c.

    Добавить комментарий

    Мы в соцсетях

    Подписывайтесь на наши группы в социальных сетях