WordPress

Ставка налога на профессиональный доход

Ставка налога на профессиональный доход - картинка 1
Предлагаем прочитать статью на тему : "Ставка налога на профессиональный доход" подготовленную опытными специалистами. Если у вас возникнут в процессе чтения вопросы, то задавайте их дежурному консультанту.

Налог на самозанятых в 2020 году

С 1 января 2019 года в налоговом законодательстве появился новый режим – налог на профессиональный доход. Им облагается деятельность граждан, которые получают доход, но не работают на работодателя по трудовому договору. Это позволяет гражданам работать легально, официально вступать в профессиональные отношения с юридическими и физическими лицами в процессе своей деятельности. Налог для самозанятых в 2020 году доступен еще не для всех россиян и имеет ряд особенностей, о которых нужно знать.

Ставка налога на профессиональный доход - картинка 2

Правила и особенности программы для самозанятых

Программа по легализации самозанятых граждан начала работать с 2017 года. Но в период с 2017 по 2019 годы предприниматели не платили налоги, из-за введения «налоговых каникул». Эта мера была принята правительством, чтобы граждане смогли привыкнуть к статусу, требованиям и условиям работы в новом режиме. Оплачивать налог начали с начала 2019 года в рамках вступившего в силу закона для самозанятых «Налог на профессиональный доход», который устанавливает правила работы и требования к предпринимателям, работающим на себя.

  1. Не разрешается держать штат из наемных работников.
  2. Распространяется на определенный в законе перечень трудовой деятельности.
  3. Ставка установлена в размере 4 и 6 %.
  4. Не нужно оплачивать страховые взносы.
  5. Данный вид налогообложения могут оформить ИП и физические лица.
  6. Доход за год не должен быть более 2,4 млн. руб.
  7. Лица, зарегистрированные как индивидуальные предприниматели, могут в любой момент времени как оформить данный вид налога, так и отказаться от него.
  8. Расчет налоговой базы и налоговых обязательств происходит в автоматическом режиме. От самозанятых граждан не требуется сдавать отчетность, декларацию, не нужно иметь кассу.

Кто может оформиться как самозанятый гражданин

ФЗ №422 от 27.11.18 г. определяет перечень лиц, которые могут оплачивать налоговые взносы с профессиональной деятельности:

  • ИП и предприниматели, перешедшие с другого типа налогообложения,
  • физические лица, которые занимаются созданием и продажей самодельной продукции.

Ставка налога на профессиональный доход - картинка 3

Основные требования к самозанятым, прописанные в законе:

  • отсутствие наемных сотрудников, которые работают на основании заключенного трудового договора;
  • ограниченный тестовым режимом перечень регионов, где действует данный вид налогообложения.
  • необходимость подачи заявления в Налоговую инспекцию на оформление в качестве самозанятого.

На начальном этапе список профессий, которые можно было оформить для уплаты профессионального налога, был небольшой. В него входили:

  • репетиторская деятельность,
  • сельскохозяйственные профессии,
  • деятельность по уходу за детьми, больными и пожилыми гражданами,
  • уборка жилых помещений.

Ставка налога на профессиональный доход - картинка 4 С вступлением в силу закона, фрилансеры могут выйти из тени

На 2020 год список существенно расширен. Оформить себя самозанятыми могут:

  • фрилансеры,
  • программисты,
  • лица, занимающиеся различными видами ремонта,
  • деятели творческих профессий,
  • граждане из сферы красоты, работающие на себя,
  • портные,
  • лица, создающие и продающие hand-made.

Это наиболее часто встречающаяся деятельность. Реальный список, определенный в законе, гораздо шире и будет еще пополняться с введением новых законодательных актов. Задача законодателей вывести из тени физических лиц, которые в настоящее время работают на себя и не платят налоги.

Регионы доступные для регистрации самозанятого гражданина

До 2020 года, программа работала только в четырех субъектах страны (Москва и область, Татарстан и Калужская область). С 01 января 2020 года данный перечень расширен до 23 регионов.

[1]

В законе №428-ФЗ от 15.12.2019 прописано право физических лиц и ИП, официально проживающих в указанных регионах, выбирать в качестве налога ставку для самозанятых.

Ставка налога на профессиональный доход - картинка 5

Какие доходы облагаются налогом

Все доходы, получаемые физическим лицом в процессе своей профессиональной деятельности, должны облагаться налогом. Это не относится к денежным поступлениям на кредитные карты.

Страховые отчисления для самозанятых

Отличие нового статуса налогоплательщиков – отсутствие обязательств по уплате взносов на пенсионное и медицинское страхование. Например, индивидуальный предприниматель в 2019 году должен был оплатить взносы на сумму не менее 36200 рублей. Если он перейдет, на новый режим налогообложения, то данной статьи расходов у него больше не будет.

Полное официальное название налога для самозанятых – «Специальный налог на профессиональный доход».

Ставки по налогу на профессиональный доход

  • 6% платят самозанятые от продажи созданных товаров или предоставленных услуг для ИП и организаций;
  • 4% необходимо платить от реализации товаров и услуг частным лицам.

Каждый самозанятый может получать оплату и от физических и от юридических лиц, система автоматически будет учитывать разную налоговую ставку.

Ставка налога на профессиональный доход - картинка 6

Все остальные предприниматели должны платить в государственный бюджет налоги по ставке 13%. Поэтому налогообложение для самозанятых является довольно выгодным, кроме того, оно защищает физическое лицо от возможного административного штрафа, который может быть наложен, если обнаружится ведение гражданином незаконной деятельности.

Как высчитать размер налога

Налоговую базу и соответственно величину налога для оплаты рассчитывает Налоговая служба. После этого самозанятому будет направлено уведомление в виде смс с указанием суммы налога и напоминанием об оплате до 25-го числа.

Налог начисляется раз в месяц. Контролировать суммы и изменения удобно в мобильном приложении Мой налог.

Пользователи сервисом могут настроить списание ежемесячного налога с личного счета в автоматическом режиме. Оплачивать комиссию за такие платежи не нужно.

Оплата налога на профессиональную деятельность

Все условия, ставки, периодичность по налогу на профессиональную деятельность отражены в нормативном акте №422-ФЗ. Рассчитать сумму налога гражданин может через мобильное приложение Мой налог, в которое заносятся все сведения о доходе, также через него можно оплатить налоговые обязательства и своевременно получать уведомления от Налоговой инспекции. Налог, который нужно платить каждый месяц зависит от всего заработанного лицом за расчетный период. Кроме того, самозанятый может получить льготу в виде налогового вычета.

Ставка налога на профессиональный доход - картинка 7

Вычет будет зависеть от налоговой ставки:

  • если 6% , то вычет будет 1% от дохода,
  • если 4%, то вычет 2 %.

Пример расчета величины налога.

Допустим, что доход самозанятого за месяц составил 20 000 руб. при налоговой ставке 4%.

Вычет составит 200 руб. (20 000*1%).

Налоговая база – 800 руб. (20 000*4%).

Размер налога – 600 руб. (800 — 200).

Максимальный размер вычета соответствует 10000 руб. При этом получить его можно только 1 раз. В случае, если самозанятый не использовал вычет полностью, а потом повторно будет регистрироваться, то он сможет дополучить оставшуюся часть вычета.

В мобильном сервисе Мой налог рекомендуется настроить услугу автоплатеж, чтобы обезопасить себя от просрочек по оплате и соответственно штрафов.

Период оплаты налога

Ставка налога на профессиональный доход - картинка 8

Сумма налога рассчитывается и отправляется налогоплательщикам в виде уведомлений до 12-го числа ежемесячно. Произвести оплату нужно до 25 числа этого же месяца. Получение уведомлений и оплата происходит через приложение Мой налог для мобильных устройств.

Необходимый документооборот

Самозанятые граждане регистрируются и ведут свою деятельность через программу Мой налог. Это облегчает процесс взаимодействия налоговиков и предпринимателей, поскольку для Налоговой инспекции деятельность самозанятых является прозрачной.

Чтобы зарегистрироваться как самозанятый, требуется заполнить соответствующие формы с указанием персональной информации. Затем в программу заносится информация о доходах, на основании которой устанавливается налоговая база на текущий месяц.

Для оплаты налога онлайн через личный кабинет, следует «подвязать» банковскую карту к аккаунту. Чтобы не пропустить срок уплаты налоговых обязательств рекомендуется подключить автоплатеж.

Поскольку самозанятый гражданин – лицо, обладающее официальными доходами, через мобильное приложение можно заказать выписку (например, по запросу банка), подтверждающую вашу платежеспособность.

Вся необходимая отчетность налогоплательщика находится в личном кабинете Мой налог. Это исключает необходимость ездить в Налоговую инспекцию, а также делает сервис более доступным для разных слоев населения.

Отзывы

Среди россиян, которые уже зарегистрировались в качестве самозанятых, отзывы обычно носят положительный характер. Все отмечают простоту, с которой организован весь процесс, начиная от регистрации и заканчивая ведением документооборота и оплатой налога через специальный мобильный сервис Мой налог.

Именно, на легкость оформления указывает пользователь Светлана Зубова, которая зарегистрировалась как самозанятая, чтобы продавать изделия из фарфора, созданные своими руками.

Ставка налога на профессиональный доход - картинка 9

Также положительно к нововведению относится и пользователь с ником Tesoro. Считая, что освоить программу может любой пользователь.

Ставка налога на профессиональный доход - картинка 10

Основная полемика в интернете, касается непосредственно того, стоит ли выходить из тени, платить налоги и спать спокойно или вести дела по старинке. Но данное налогообложение еще достаточно молодое и ему еще предстоит завоевать доверие у россиян.

С каждым годом, для людей, занимающихся мелким предпринимательством, появляется больше возможностей делать это легально. Инициативы, которые предпринимает Правительство, находят отклик у десятков тысяч граждан, а это значит, что в них есть интерес.

http://nalog-lkfl2.ru/nalog-na-samozanyatyh/

Налог для самозанятых: плюсы и минусы

Ставка налога на профессиональный доход - картинка 11

С января 2019 года в четырех регионах нашей страны действует пилотный проект по применению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» (НПД), введенный Федеральным законом № 422-ФЗ в ноябре 2018 года. Граждане и ранее зарегистрированные индивидуальные предприниматели, которые работают на территории города Москвы, Московской и Калужской области, а также в Республике Татарстан получили возможность «выйти из сумрака», не опасаясь претензий налоговых органов, а предприниматели получили возможность примерить к своему бизнесу более выгодные налоговые ставки, чем УСН, ЕНВД или патент. Поскольку первые три месяца налогового эксперимента завершились, то уже можно обозначить результаты внедрения этого спецрежима, а также оценить противоречивые оценки и мнения, которые связанны с этой инициативой налогового ведомства.

По сведениям Росстата и ФФОМС, в теневом секторе России работает свыше 15 млн человек, или 21% от общего количества занятых людей. Число занятых в неформальном секторе в четырех регионах попавших в эксперимент, составляет около 1,2 млн. Больше всего в неформальном секторе работает граждан в Московской области — 467 тыс. человек.

В основном платить НПД соглашаются вновь зарегистрировавшиеся самозанятые. Массового перехода на этот налоговый режим действующих индивидуальных предпринимателей пока не происходит. И если изначально этот налоговый эксперимент был рассчитан на 10 лет, то в последнее время представители государства начинают все чаще озвучивать другие цифры и планы: государство может распространить этот налоговый режим на всю территорию РФ уже к 2020 году.

регион

тыс. человек

доход

[2]

Московская областьКалужской областиТатарстан

В чем суть НПД:

1) Ставка налога. Она зависят напрямую от того, с кем работает налогоплательщик:

  • если с физическими лицами, то налог исчисляется по ставке 4 % от полученного дохода;
  • если с ИП и юридическими лицами, то налог исчисляется по ставке 6% от полученного дохода.

2) Лимиты и ограничения. У данного режима существует и ограничение по доходу, который не должен превышать 2,4 млн. рублей в год. Самозанятыми могут стать любые физические лица, которые оказывают услуги или продают товары без наемных работников.

3) Освобождение от НДФЛ и НДС. Закон освобождает самозанятых от уплаты НДФЛ по ставке 13%, а ИП, перешедшие на НПД, освобождаются от уплаты НДС, за исключением НДС, подлежащего уплате при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией. При этом, в то время, когда проходит эксперимент по изменению налоговых ставок закон не предусматривает уменьшение лимита доходов у самозанятых.

4) Ежемесячная уплата налога. Применяя НПД, налогоплательщик должен производить уплату налога ежемесячно, но не позднее 25 числа месяца следующего за прошедшим календарным месяцем.

5) Расширение географии. Зарегистрироваться в качестве самозанятого лица могут не только граждане РФ, но и граждане ЕАЭС. Согласно разъяснениям ФНС, граждане ЕАЭС должны обратиться в российскую налоговую инспекцию, получить ИНН и завести личный кабинет налогоплательщика.

Если смотреть для кого выгоден данный спецрежим, то в первую очередь, это будут ИП с небольшими оборотами, работающими в одиночку. Также он выгоден физическим лицам, которые продают собственную продукцию или оказывают услуги нянь, сиделок, репетиторов и переживают, что ИФНС обнаружит их доходы (в настоящее время это легко отслеживается по банковским счетам и социальным сетям, где граждане размещают объявления и предлагают свои услуги) и начислит налоги в полном объеме в размере 13%.

Плюсы НПД

1. Для регистрации в качестве самозанятого лица достаточно просто скачать и установить мобильное приложение «Мой налог» на сайте nalog.ru. Через это же приложение у самозанятых происходит и обмен информацией с ИФНС.

2. Отсутствие необходимости предоставлять в ИФНС налоговые декларации. Расчет и начисление платежей осуществляют налоговые инспекции самостоятельно на основании данных, которые предоставляет налогоплательщик через программу «Мой налог».

3. Льготные ставки налогообложения по сравнению с другими специальными налоговыми режимами.

4. Переход на спецрежим для действующих ИП возможен в любой день месяца. Но будьте внимательны, при переходе ИП с применяемой ранее системы налогообложения УСН, ЕНВД или ЕСХН в ИФНС вам необходимо будет подать заявление о снятии вас с учета в качестве плательщика данных режимов.

5. Возможность воспользоваться налоговым вычетом в размере 10 тысяч рублей.

Как он действует: при исчислении налога по ставке 4% сумма вычета определена в размере 1% от дохода, при исчислении налога по ставке 6% сумма вычета составляет 2% от дохода.

Пример № 1: Ставка налога 4%. Получен доход 100 тыс. рублей. Вычет составляет 1% или 1 тыс. руб. Сумма налога к уплате 3 960 рублей: ((100 тыс. руб. — 1 тыс. руб.) х 4%)).

Пример № 2: Ставка налога 4%. Получен доход 1 млн 100 тыс. рублей.

Возможный вычет 11 тыс. рублей: (1 млн. 100 тыс. руб. х 1%), но воспользоваться вычетом можно только в пределах 10 тыс. руб. Поэтому, сумма налога к уплате в данном случае составит 43 600 рублей: ((1 млн. 100 тыс. руб. — 10 тыс. руб.) х 4%).

6. На НПД также предусмотрена обязанность выдавать клиентам чеки, но чеки самозанятые формируют в приложении «Мой налог» и затем передают покупателю в бумажном или электронном виде. Таким образом, любой человек работающий на этом спецрежиме освобожден от обязанности приобретать кассовый аппарат.

Минусы НПД

1. Самозанятым лицам запрещено иметь работников. И если физлицам (репетиторы, няни и др.) это и не важно, то ИП чаще всего нуждаются в наемных сотрудниках.

2. Самозанятые освобождены от обязательной уплаты пенсионных взносов за период применения спецрежима, а это значит, что страховой стаж не начисляется, если только самозанятые граждане не будут уплачивать пенсионные взносы в добровольном порядке. Отсутствие взносов в дальнейшем скажется на размере пенсии при наступлении пенсионного возраста.

3. Если в случае освобождения от обязательной уплаты пенсионных взносов самозанятые вправе уплачивать их добровольно, то в случае уплаты взносов в ФСС добровольная уплата не предусматривается, это означает, что пособий из ФСС ждать не приходится.

4. Нельзя уменьшать полученные доходы на расходы.

5. Для ИП совмещать НПД наряду с другими налоговыми режимами запрещено.

6. Физлица и ИП не вправе применять НПД в случаях:

  • реализации подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке;
  • при перепродаже товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося ими для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;
  • при добыче и (или) реализации полезных ископаемых;
  • при посреднических услугах на основании договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров;
  • при услугах по доставке товаров с приемом (передачей) платежей за указанные товары в интересах других лиц, за исключением оказания таких услуг при условии применения налогоплательщиком зарегистрированной продавцом товаров контрольно-кассовой техники при расчетах с покупателями (заказчиками) за указанные товары в соответствии с действующим законодательством о применении ККТ.

С введением нового налога некоторые работодатели решили воспользоваться НПД для минимизации своих налогов. При оплате труда они предлагают или вынуждают своих работников прекращать трудовые договоры, и проходить регистрацию в качестве самозанятого лица.

Но в случае с этими «предпринимателями» ФНС грамотно сработала на опережение: применять НПД запрещено физическим лицам, заключающим гражданско-правовые договоры с бывшим работодателем в течении первых двух лет после увольнения.

На мой взгляд, один из основных инструментов, который способен помочь ФНС достичь поставленную цель в 200 тыс. регистраций перехода на НПД — это агрегаторы (FL.ru, YouDo, Яндекс.Такси и др.) Там как раз и собираются те самые самозанятые. Например, среди клиентов фриланс-платформы FL.ru — 3,4 млн фрилансеров, из них почти миллион человек работает в регионах, попавших в пилотный проект по самозанятым. На сервисе YouDo.com число исполнителей сегодня превышает один миллион. Глава ФНС Михаил Мишустин уже заявил, что чем ловить каждого самозанятого его ведомство предпочтет работать «в направлении сотрудничества», с агрегаторами, для которых не составит труда перечислять в бюджет 4% от стоимости услуг водителей, фрилансеров и других самозанятых, которые получат заказы на их платформах.

В первые месяцы 2019 года в приложении «Мой налог» зарегистрировались более 20 тысяч таксистов сервиса «Яндекс.Такси». Недавно ФНС и «Яндекс.Такси» огласили промежуточные результаты проведения эксперимента по введению налога для самозанятых. За январь 2019 года самозанятые таксисты пробили чеков на сумму около миллиарда рублей. Общая сумма рассчитанного и собранного налога от деятельности самозанятых таксистов за первые месяцы 2019 года составила около 25 миллионов рублей. Можно ли будет называть такую регистрацию в статусе самозанятого с уплатой налога через агрегаторы добровольной — вызывает сомнения. Но такая стратегия ФНС, скорее всего, будет поддержана государством, потому что она рациональна и очень надежна.

http://www.klerk.ru/buh/articles/484954/

Налог на профессиональный доход — что это такое

С 01.01.2019 г. в обиход вошёл новый налоговый спецрежим — Налог на профессиональный доход. В простонародье называемый «налог для самозанятых».

Что он из себя представляет? Давайте разбираться.

Налогом облагается деятельность граждан, зарегистрировавшихся в качестве плательщиков НПД (самозанятых) либо ИП, перешедших с ранее применявшейся системы на самозанятость.

Максимально возможный годовой доход на этом режиме 2,4 млн. рублей .

Если сумма «перевалит» за этот предел, самозанятый гражданин должен оплачивать с суммы превышения НДФЛ по ставке 13%. ИП плательщик НПД с момента превышения переходит на «старую» систему налогообложения.

Со следующего года утратившие право на НПД могут вновь зарегистрироваться в качестве самозанятых.

Ставки зависят от того, кто является контрагентом самозанятого. Если это физлицо, то налог с полученной оплаты рассчитывается по ставке 4%.

Самозанятый Остап Бендер в июне 2019 г. отремонтировал автомобиль гражданину Воробьянинову. За работу получил 7 000 рублей.
Считаем налог со сделки с физлицом : 7 000*4%=280 руб.

Если оплата поступила от юрлица или ИП — применяется ставка 6%.

В июне Остап отремонтировал также транспортное средство ООО «Рога и Копыта». За выполненную работу ему заплатили 15 000 рублей.
С полученной суммы НПД Бендера составит 900 рублей (15 000*6%).

По налогу предусмотрены вычеты 10 000 рублей в год . Размер зависит от применяемой ставки.

Налоговая ставкаРазмер вычета от налоговой базы 4%1%6%2%

Произведём расчет льготы и суммы, подлежащей уплате, используя данные из примера, рассмотренного выше.

Итак, Остап в июне месяце получит вычет в сумме 370 руб.
Доход по ставке 4% — 7 000 рублей. Вычет 7 000*1%=70 руб.
Доход по ставке 6% — 15 000 рублей. Вычет 15 000*2%=300 руб.
В итоге Бендер перечислит в бюджет (280+900)-370=810 руб.

Расчёты налога к уплате производятся ежемесячно в приложении «Мой налог».

Самому налогоплательщику считать льготу не надо. Об этом позаботятся налоговики. Сумма налога к уплате за минусом льготы появится в приложении до 12 числа месяца, следующего за расчётным (например, за июнь — до 12 июля).

Уплатить НПД следует до 25 числа месяца, следующего за истёкшим (например, за июнь — до 25 июля, за июль — до 25 августа и т.д.).

Если исчисленный налог меньше 100 рублей, то его оплата переносится на следующий месяц.

Уплатить исчисленную сумму можно несколькими способами:

  • списав сумму с банковской карты;
  • настроив автоплатёж в личном кабинете своего банка;
  • сформировав в «Мой налог» квитанцию для уплаты через любую кредитную организацию;
  • перечислив через сайт Госуслуг;
  • оплатив через терминал Сбербанка.


http://zen.yandex.ru/media/id/5c417c72af4c6f00ae9d05fd/5d49395297b5d400afcc619d

НПД или налог на профессиональный доход

Налог на профессиональный доход пугает россиян как новый побор, призванный увеличить налоговую нагрузку на населения. На самом деле этот платеж не является бюджетообразующим, имеет большое количество плюсов для зарегистрированных ИП и «теневых» самозанятых. О преимуществах и особенностях инновационного режима я расскажу в материале.

Что такое налог на профессиональный доход

Налог на профессиональный доход – это специальный налоговый режим , введенный в 2019 году для физических лиц, самостоятельно извлекающих прибыль. Его альтернативное название и расшифровка – налог на/для самозанятых.

В прошлом году СМИ активно пугали население новым побором, но на практике спецрежим оказался самым выгодным и щадящим для мелких предпринимателей.

Обратите внимание! Профессиональный налог пока не включен в НК РФ и существует в отдельном нормативно-правовом документе – в федеральном законе № 422-ФЗ от 27 ноября 2018 года, является экспериментальным и функционирует не по всей стране.

На момент внедрения спецрежима он действительно был экспериментом и должен был действовать в 4 регионах в течение 10 лет. Однако в конце 2019 года перечень субъектов страны, в которых работает профессиональный налог, расширился до 23 регионов, включая первые 4.

Важно! С поправками, внесенными 1 апреля 2020 года в рамках программы поддержки экономики в условиях карантина, с 1 июля 2020 года спецрежим распространяется на всю Россию и принимается в субъектах региональными законами.

Для предпринимателей, которые хотели использовать платеж с профдохода, но не могли из-за территориальной причины, нововведение является плюсом.

Теперь я расскажу об очевидных выгодах налога на профессиональный доход и развею угрозы, которыми гремели СМИ в 2018-2019гг.

Нет отчетов и деклараций

Самозанятые, зарегистрировавшиеся плательщиками налога на профессиональный доход, не сдают отчетность в ИФНС – ни декларации, ни расчеты по авансам, также они не обязаны вести книгу учета доходов и расходов и налоговый учет.

Обратите внимание! На спецрежиме НПД налог рассчитывается автоматически в мобильном приложении: от вас требуется регулярно указывать получаемую выручку, а информация о вашей деятельности и сумма налога будут поступать в ИФНС автоматизированно.

Таблица 1. Отчетность самозанятых на разных налоговых спецрежимах.

http://nalogovyj-vychet.ru/nalog-na-professionalnyj-dohod/

Новый режим для самозанятых — налог на профессиональный доход с 2019 года

Ставка налога на профессиональный доход - картинка 16

С 2019 года действует новый режим для самозанятых — налог на профессиональный доход

С 01.01.2019 г. в России действует новый специальный режим для самозанятых граждан — налог на профессиональный доход (далее — НПД). В этом режиме можно платить налоги по ставке 4 % или 6 %, не платить страховые взносы и не сдавать налоговую отчетность. Такие привлекательные условия вызвали интерес у многих. Но, к сожалению, воспользоваться новым режимом налогообложения смогут далеко не все. В этой статье мы расскажем, кто может работать в режиме НПД, как на него перейти, какие ограничения и особенности нужно учесть.

Регионы, в которых действует режим НПД

Согласно закону № 422-ФЗ от 27.11.18 г. НПД будет применяться в четырех регионах:

  • Москва
  • Московская область
  • Татарстан
  • Калужская область

Соответственно применять этот режим можно только в том случае, когда предпринимательская деятельность ведется в этих регионах. Регион, в котором ведется деятельность, указывается при подаче заявления о переходе на этот режим (ч. 2 ст. 2 Закона № 422-ФЗ). Можно ли платить налог для самозанятых при ведении деятельности в других регионах, читайте в этой статье.

Новый режим будет действовать 10 лет до конца 2028 года. За это время ставки налога не могут быть увеличены.

С 2020 года самозанятость доступна еще в 19 регионах

С 2020 года режим для самозанятых распространен на другие регионы. Закон № 428-ФЗ от 15.12.2019 г.

Кто может работать в режиме НПД?

Перейти на НПД могут предприниматели и граждане, не являющиеся предпринимателями. При этом, воспользоваться новым режимом могут не только граждане РФ, но граждане других государств — членов Евразийского экономического союза.

При этом законом установлены ограничения для применения этого режима. Не могут применять НПД в случаях, указанных в 4 статье Закона № 422-ФЗ, в том числе:

  • лица, имеющие работников;
  • лица, чьи доходы превысят 2,4 млн. руб. в текущем календарном году;
  • лица, применяющие специальные налоговые режимы или ведущие деятельность, облагаемую НДФЛ (при этом, предприниматели на УСН, ЕНВД, ЕСХН могут уведомить о прекращении применения этих налоговых режимов в течение одного месяца со дня постановки на учет по НПД согласно ч. 4 ст. 15 Закона № 422-ФЗ и в таком случае они имеют право применять режим НПД);
  • лица, осуществляющие реализацию подакцизных товаров, товаров, подлежащих обязательной маркировке;
  • лица, осуществляющие перепродажу товаров (под это ограничения подпадает в частности деятельность по «совместным покупкам»).

Ставка в режиме «Налога на профессиональный доход»

Профессиональный доход — доход от деятельности (в том числе продажи товаров, оказания услуг, выполнения работ) или доход от имущества (например, сдача в аренду).

Граждане, не являющиеся ИП, при ведении деятельности в режиме НПД не должны платить НДФЛ.

Предприниматели на этом режиме не должны платить НДС (за исключением НДС при импорте) и страховые взносы.

Ставки налога на этом режиме зависят от того, кому предоставлены услуги, работы, товары, имущественные права. При их реализации будет применяться следующие ставки:

  • 4 %, если они реализованы физическим лицам;
  • 6 %, если они реализованы предпринимателям и компаниям.

По этим ставкам будет облагаться не весь доход гражданина или предпринимателя, а только поступления от деятельности на НПД. Так, согласно ст. 6 Закона № 422-ФЗ доходом на НПД в частности не признается:

  • зарплата;
  • доходы от продажи недвижимости, транспортных средств;
  • доходы самозанятых, уже стоящих на учет в налоговом органе (от репетиторства, няничек, домработниц).

По этим доходам нужно заплатить НДФЛ.

[3]

Налоговая оптимизация за счет сотрудничества с самозанятыми

Переход на НПД

Чтобы перейти на НПД нужно встать на учет в налоговом органе. Сделать это нужно через специальную программу — мобильное приложение «Мой налог» (ч. 4 ст. 5 НК РФ). Эта программу можно найти на сайте ФНС. Также встать на учет можно через кредитную организацию.

Для постановки на учет нужно подать заявление, загрузить фотографию и ввести сведения из паспорта. Посещение налогового органа при этом не потребуется.

При наличии личного кабинета сведения из паспорта и фотографию представлять не нужно, достаточно направить заявление о постановке на учет.

Датой постановки на учет считается дата отправления заявления через приложение.

Дальнейшее взаимодействие с налоговым органом также будет происходить через это приложение.

Через «Мой налог» нужно будет передавать налоговикам сведения о расчетах согласно ст. 14 Закона № 422-ФЗ. На основании полученных сведений налоговый орган будет ежемесячно уведомлять о сумме налога, подлежащей уплате по итогам месяца (ст. 11 Закона № 422-ФЗ). А при неуплате налога выставлять требование о его уплате.

За нарушение порядка передачи сведений о расчетах законом № 425 от 27.11.18 предусмотрена ответственность (ст. 129.13 НК РФ) в виде штрафа в размере 20 % от суммы расчета.

Налоговый вычет на НПД

Ст. 12 закона предусмотрено право на получение налогового вычета в размере до 10 000 руб. В зависимости от ставки НПД вычет предоставляется в размере:

  • 1 % от налоговой базы в отношении доходов по ставке 4 %;
  • 2 % от налоговой базы — по ставке 6 %.

Расчеты с покупателями и клиентами

Согласно ст. 14 закона при осуществлении расчетов нужно передать покупателю (клиенту) чек в электронной форме или на бумажном носителе. В этой же статье обозначены способы передачи чека и требование к его содержанию. Так, одним из реквизитов чека обозначен ИНН покупателя (клиента), являющегося предпринимателем или компанией.

http://russia-in-law.ru/novyiy-rezhim-dlya-samozanyatyih-nalog-na-professionalnyiy-dohod-s-2019-goda/

Литература

  1. Бирюков, Б.М. Приватизация и деприватизация жилья: вопросы правового регулирования; М.: Ось-89, 2011. — 208 c.
  2. Бикеев, А. А. Трудоправовая деятельность в организации. Учебное пособие / А.А. Бикеев, М.В. Васильев, Л.С. Кириллова. — М.: Статут, 2015. — 144 c.
  3. Делия, В. П. История и методология науки производства / В.П. Делия, Л.Д. Гагут, Ю.А. Гнидина. — М.: Де-По, 2013. — 304 c.
  4. Кулаков В. В., Каширина Е. И., Карапетян Л. А., Старков О. В. Правоведение; Феникс — Москва, 2011. — 224 c.
  5. Ведерников, А. Н. Конституционное право личности на судебную защиту в законодательстве и судебной практике России / А.Н. Ведерников. — М.: Юнити-Дана, Закон и право, 2017. — 152 c.

Добавить комментарий

Мы в соцсетях

Подписывайтесь на наши группы в социальных сетях